La façon dont vous structurez votre entreprise pour l’IRS est importante. Voici pourquoi.

Le structure de création d’entreprise que vous avez choisi au démarrage n’est peut-être plus le meilleur pour votre entreprise. Au fur et à mesure de votre croissance, l’entité juridique de votre entreprise peut avoir une incidence sur votre facture d’impôts, vos actifs personnels et votre capacité à attirer des investisseurs, à lever des fonds et à développer votre entreprise.

Ce sont de nombreuses variables, alors explorons vos options.

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Entreprises individuelles

La plupart des startups aux États-Unis commencent – ​​et restent – ​​en tant qu’entreprises individuelles. Sur 33 millions de petites entreprises américaines, selon l’Internal Revenue Service (IRS) 28,3 millions sont des entreprises individuelles non agricoles.

Les entreprises individuelles sont la forme la plus simple d’entité commerciale légale. Le processus de configuration est simple. Alors que les entreprises individuelles sans employés n’ont pas besoin un numéro d’identification d’employeur (EIN)c’est recommandé car de nombreuses banques ne vous permettent pas d’ouvrir un compte professionnel sans celui-ci.

Il y a cependant un inconvénient. Il n’y a pas de séparation juridique entre un propriétaire unique et l’entreprise. Ainsi, vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes, obligations et poursuites contre votre entreprise. Si votre entreprise est poursuivie, vos biens personnels (propriété, comptes bancaires, etc.) peuvent être en danger.

Aux fins de l’impôt, les propriétaires uniques déclarent leurs profits et leurs pertes sur leurs déclarations de revenus individuelles (formulaires IRS 1040) et joignent une Annexe C Bénéfice ou perte d’entreprisemontrant les revenus, les dépenses et déductions fiscales autorisées. En plus des impôts sur le revenu, les propriétaires uniques paient des impôts sur le travail indépendant de 12,4% pour la sécurité sociale et de 2,9% pour l’assurance-maladie. Les taxes sont dues le 15 avril.

Partenariats

De nombreux entrepreneurs démarrent des entreprises avec leur famille ou des amis ou recherchent des partenaires lorsque leur entreprise se développe. Comme pour les entreprises individuelles, il n’y a pas de séparation juridique entre les associés et la société, de sorte que les biens personnels des associés sont en danger en cas de problème.

Sauf indication contraire dans le contrat de société, tous les partenaires sont également responsables du paiement des impôts. Les partenariats utilisent Formulaire IRS 1065, annexe K, pour lister les partenaires et les revenus et dépenses de l’entreprise. De plus, tous les partenaires doivent payer le travail indépendant et les impôts estimés. Les déclarations de revenus des sociétés de personnes sont dues le 15 mars.

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Les LLC offrent une protection en matière de responsabilité

Au fur et à mesure que leurs entreprises se développent, de nombreux entrepreneurs se sentent mal à l’aise avec le risque que leurs actifs personnels soient menacés et envisagent de constituer leur entreprise en société.

Il y a deux manières d’incorporer : former un Société à responsabilité limitée (LLC) ou une société C. Les deux structures sont considérées comme des entités juridiques distinctes et protègent les propriétaires d’entreprise des responsabilités de l’entreprise, en protégeant leurs biens personnels.

Les propriétaires de LLC sont appelés membres. Les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre sont imposées comme des entreprises individuelles à l’aide du formulaire fiscal 1040 et de l’annexe C. Les sociétés à responsabilité limitée à plusieurs membres sont imposées comme des sociétés de personnes et utilisent les formulaires de société de personnes 1065 et les annexes K et K-1. Les membres LLC doivent toujours payer des impôts sur le travail indépendant. Vous pouvez également opter pour une élection S Corp (voir ci-dessous).

Vous devez déposer des statuts auprès de votre état pour former une LLC. Et bien que cela ne soit pas obligatoire, il est recommandé de créer un accord d’exploitation. Un accord d’exploitation définit les rôles et les responsabilités d’une LLC multi-membres.

Les sociétés à responsabilité limitée deviennent de plus en plus populaires en raison de leur structure de gestion relativement simple, de moins d’exigences de conformité et d’un traitement fiscal flexible. Ils sont essentiellement une option « prenez votre gâteau et mangez-le aussi ». Par exemple, les sociétés à responsabilité limitée multi-membres peuvent allouer des pourcentages des bénéfices et des pertes de l’entreprise aux membres comme ils l’entendent.

Les LLC ont des responsabilités de conformité moins nombreuses et moins complexes que les C Corps. Ils n’ont pas à élire des dirigeants ou un conseil d’administration. Il existe certaines exigences de conformité en cours – vérifiez auprès de votre état pour en savoir plus.

Le plus grand inconvénient de posséder une LLC est que vous ne pouvez pas émettre d’actions de la société, ce qui rend plus difficile la collecte de fonds.

C Corps offre une solide protection en matière de responsabilité

Au fur et à mesure que votre entreprise se développe, vous souhaiterez peut-être une meilleure protection en matière de responsabilité et choisir de former une société C. Alors que C Corps sont plus complexes à constituer et à exploiter, ils offrent la protection de responsabilité la plus solide pour les actionnaires de la société. C Corps doit déposer des statuts constitutifs dans l’état où vous opérez.

AC Corp est une entité commerciale distincte et dépose une déclaration de revenus sur ses profits et pertes en utilisant Formulaire IRS 1120. Mais les propriétaires / actionnaires sont considérés comme des employés de la société, reçoivent des W-2 et sont imposés en tant que contribuables individuels, souvent appelés « double imposition ».

Cependant, C Corps peut déduire les coûts liés aux employés, comme les salaires, les soins de santé, les régimes de retraite, les dépenses opérationnelles et les avantages sociaux comme les voitures de société. En fin de compte, le taux d’imposition forfaitaire actuel de C Corp de 21 % peut être inférieur à ce que paient les entreprises individuelles et les sociétés de personnes,

Dans C Corps, l’entreprise et ses employés cotisent chacun 6,2 % du salaire de l’employé à la sécurité sociale et 1,45 % à l’assurance-maladie. De plus, les employeurs cotisent à leurs caisses d’assurance-chômage (SUI) gérées par l’État.

Il est plus facile de lever des fonds et d’attirer des investisseurs puisque C Corps peut offrir un nombre illimité d’actions et plusieurs catégories d’actions.

Les C Corps ont généralement des coûts d’inscription plus élevés et davantage d’exigences de conformité, notamment l’adoption de règlements, la soumission de rapports annuels, la tenue de réunions d’actionnaires et du conseil d’administration, etc.

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L’élection fiscale S Corp

Les LLC et les C Corps peuvent choisir d’être imposés en tant que sociétés S, ce qui leur permet de diviser les bénéfices en salaires et dividendes. Bien que les distributions de dividendes ne soient pas soumises à l’impôt sur l’emploi, les actionnaires doivent recevoir une rémunération raisonnable telle que définie par l’IRS. Choisir d’être imposé en tant que S Corp peut réduire votre facture fiscale globale tout en maintenant la protection de la responsabilité. S Corps utilise le formulaire IRS 1120-S et les déclarations de revenus sont dues le 15 mars. Pour choisir le statut S Corp, vous devez remplir le formulaire IRS 2553 au plus tard le 15 mars de l’année d’imposition où le choix doit prendre effet.

Cependant, seuls les citoyens et résidents américains peuvent être actionnaires de S Corp, et seules 100 actions peuvent être émises, alors vérifiez auprès de votre comptable avant de choisir cette voie.

Prendre conseil

Il est crucial de peser les avantages et les inconvénients des différentes structures d’entreprise. Pour de nombreux entrepreneurs, la protection contre la responsabilité et les économies d’impôt possibles l’emportent sur les coûts supplémentaires et la complexité de la constitution en société.

Avec autant d’enjeux, il est recommandé de consulter votre comptable ou votre avocat pour vous aider à déterminer quelle structure est la meilleure pour votre entreprise aujourd’hui et pour sa croissance future.