4 façons dont les dons de bienfaisance peuvent vous aider à réduire vos impôts 2020

Novembre
24, 2020

7 min de lecture

Les opinions exprimées par les contributeurs de Entrepreneur sont les leurs.

Cette année aux États-Unis, nous avons vu des niveaux véritablement historiques de dons caritatifs pour soutenir les communautés touchées par la pandémie, les troubles sociaux et les catastrophes naturelles. Pourtant, de nouvelles recherches de la Lilly Family School of Philanthropy de l'Université de l'Indiana et financées par Schwab Charitable montrent que de nombreux organismes sans but lucratif sont aux prises avec une demande croissante pour leurs services alors que le financement a diminué. De nombreux entrepreneurs et propriétaires d'entreprise éprouvent également des difficultés, mais pour ceux qui en ont les moyens, les lois fiscales de cette année et l'incertitude de l'année électorale peuvent rendre sage d'être généreux maintenant.

Les règles fiscales pourraient changer en 2021 avec une nouvelle administration, mais les limites actuelles de déduction fiscale annuelle pour les dons aux organismes de bienfaisance publics, y compris les fonds conseillés par les donateurs, sont de 60% du revenu brut ajusté (AGI) pour les contributions en espèces. En outre, l'indice S&P 500® se négociant actuellement à environ deux fois le niveau d'il y a huit ans, vous pouvez également envisager de faire don d'actifs non monétaires, tels que des actions cotées en bourse, qui ont une limite AGI annuelle de 30%. Pour les contributions mixtes d'actifs en espèces et non monétaires, la limite est de 50% de l'AGI. Les dons dépassant ces limites de déduction peuvent être reportés sur cinq années d'imposition au maximum.

Alors que vous réfléchissez à la manière de réagir à ces temps sans précédent, quatre stratégies méritent d'être envisagées pour aider votre organisme de bienfaisance à donner à la fois des avantages fiscaux et des dons élevés. impact.

1. Tirez le meilleur parti de l'argent liquide

Si vous prévoyez de prendre la déduction forfaitaire, la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief and Economic Security) offre la possibilité de demander une déduction allant jusqu'à 300 $ pour les contributions en espèces aux «organismes de bienfaisance opérationnels». Le terme est défini par l'article 170 (b) (1) (A) de l'Internal Revenue Code et n'inclut pas les fonds conseillés par des donateurs, les organisations de soutien ou les fondations privées.

De nombreux propriétaires uniques et propriétaires d'entreprises d'entités intermédiaires détaillent les déductions. sur leurs retours personnels. Dans ce cas, la loi CARES donne également aux donateurs qui détaillent la possibilité de choisir une limite de déduction de 100% de l'AGI pour les dons en espèces aux organismes de bienfaisance en exploitation. Il est important de consulter un conseiller fiscal avant de choisir la déduction de 100% de l'AGI car la limite des contributions en espèces s'applique aux impôts sur le revenu fédéral et peut ne pas être honorée par votre état. Il est également difficile de savoir si des combinaisons d'actifs liquides et non monétaires peuvent être utilisées pour atteindre ou dépasser la limite de déduction de 100% de l'AGI. De plus, il existe une incertitude quant à savoir si le fait de faire le choix lors du dépôt des impôts de 2020 éliminera ou réduira les déductions pour les autres contributions caritatives.

2. Tenez compte des actifs hors caisse appréciés pour des avantages fiscaux supplémentaires

Si vous détaillez les déductions, vous pouvez généralement demander une déduction pour la juste valeur marchande d'un actif hors caisse apprécié que vous détenez depuis plus d'un an avant de contribuer à charité . Les donateurs ne doivent généralement pas non plus l'impôt sur les gains en capital qu'ils paieraient s'ils vendaient l'actif et donnaient le produit en espèces. Les actifs communément donnés comprennent les titres cotés en bourse (tels que les actions, les fonds négociés en bourse et les fonds communs de placement), les actions restreintes et les intérêts commerciaux privés.

Crédit d'image : Schwab Charitable

Cet exemple hypothétique est uniquement à des fins d'illustration et tient compte des impôts nationaux ou locaux ou de la surtaxe sur les revenus nets d'investissement de Medicare. L’économie d’impôt indiquée est la déduction fiscale, multipliée par le taux d’imposition du donateur (24% dans cet exemple), moins les impôts sur les plus-values ​​à long terme payés.

3. Profitez des reports ou du groupage

• Donnez au-delà des limites. Les donateurs qui détaillent les déductions peuvent donner plus que la limite de 60% de l'AGI pour les espèces et la limite de 30% de l'AGI pour les actifs non monétaires en 2020, puis reporter l'excédent de la déduction jusqu'à cinq ans.
• Contributions concentrées. Si le total de vos déductions détaillées est un peu inférieur à la déduction standard, vous pourrez peut-être avoir plus d'impact caritatif et une déduction plus importante sur deux ans en concentrant, ou en regroupant, les contributions caritatives 2020 et 2021 en un an (2020), puis détailler les déductions sur vos taxes 2020. Si vous prenez ensuite la déduction standard sur votre déclaration de revenus 2021, cela peut entraîner une déduction plus importante au cours des deux années, par rapport à deux années distinctes de déductions de bienfaisance détaillées (selon le niveau de revenu, le statut de déclaration de revenus et le fait de donner des montants chaque année)

4. Compensez un événement imposable

• Faites don d'une partie des intérêts commerciaux privés que vous prévoyez de vendre. Si vous envisagez de vendre une participation dans une société privée (C-Corp, S-Corp, LP, LLC), faites don d'une partie de votre participation à long terme à un fonds conseillé par un donateur ou à un autre organisme de bienfaisance public avant le la vente peut vous aider à réduire votre fardeau fiscal. Consultez vos conseillers fiscaux et financiers pour vous assurer que vous tenez compte de toutes les exigences pertinentes, notamment éviter une vente pré-arrangée, obtenir une évaluation qualifiée, appliquer la règle 144 de la SEC, comptabiliser les impôt sur le revenu des entreprises ou restrictions sur les transferts.
• Réduction des impôts sur la rémunération en actions. Les formes les plus courantes d'attribution de rémunération en actions sont les options d'achat d'actions non admissibles, les options d'achat d'actions incitatives, les unités d'actions restreintes et les attributions d'actions restreintes. Les prix eux-mêmes ne sont généralement pas transférables et ne peuvent donc pas être attribués à des œuvres de bienfaisance. Une fois que ces attributions sont acquises et / ou exercées, une vente de l'action résultante peut entraîner une charge fiscale importante sur les gains en capital, car les attributions ont souvent un faible coût. Afin de maximiser les avantages fiscaux de l'apport d'actions reçus de l'attribution de rémunération en actions acquise et exercée, l'action doit être détenue pendant la période de détention requise pour être qualifiée d'immobilisation à long terme, qui est généralement supérieure à un an à compter de la date d'acquisition et exercice. Pour les options d'achat d'actions incitatives, les actions doivent être détenues deux ans à compter de la date d'attribution et plus d'un an à compter de la date d'exercice. Un premier appel public à l'épargne (PAPE) peut entraîner des impôts sur les plus-values ​​substantielles lors de la vente des actions du PAPE. Le don d'une partie de vos actions d'introduction en bourse – que ce soit pendant ou après la période de blocage – à un fonds conseillé par un donateur ou à un autre organisme de bienfaisance public peut vous offrir une déduction fiscale de la juste valeur marchande de l'année en cours et potentiellement éliminer les impôts sur les gains en capital. Le conseil de l'émetteur détermine si et comment les dons de bienfaisance d'actions introduites en bourse peuvent être faits pendant une période de blocage et une évaluation avec réserve peut être nécessaire pour justifier la juste valeur marchande. retrait de compte ou conversion Roth. Si vous effectuez des retraits d'un compte de régime de retraite en 2020, vous pourrez peut-être utiliser des dons de bienfaisance pour aider à compenser l'impôt sur le revenu sur les retraits et réduire votre succession imposable. Les déductions pour œuvres de bienfaisance peuvent également potentiellement compenser les impôts sur le montant d'une taxe – un compte de retraite différée, comme un IRA traditionnel, qui est converti en un Roth IRA.

Que faire ensuite

Vous voudrez peut-être parler à votre conseiller financier et / ou fiscal des moyens de maximiser votre impact philanthropique et incorporer la planification caritative à votre plan global. Ils peuvent vous guider afin que vos objectifs caritatifs soient financés en même temps que d'autres objectifs financiers.

Voici quelques points de départ potentiels:

• Explorez organismes de bienfaisance recommandés par le Center for Disaster Philanthropie pour les efforts de secours contre le COVID-19
• Passez en revue cette étude de cas sur les avantages fiscaux du regroupement des contributions caritatives
• Voir foire aux questions sur les renversements d'IRA et les conversions Roth de l'Internal Revenue Service
• Écoutez le podcast Schwab Charitable's Giving with Impact où vous trouverez des voix de premier plan de l'écosystème caritatif qui pourraient vous aider à devenir un philanthrope plus efficace

ressources et outils disponibles en ligne pour vous aider dans votre parcours philanthropique. Vous pouvez trouver des conseils sur tout, de la définition d'une mission caritative à la contribution à un compte fiscalement intelligent et à la recherche d'organismes de bienfaisance à soutenir.