Les 12 jours fiscaux de Noël: jour 10

Décembre
27, 2019

6 min de lecture

Les opinions exprimées par les contributeurs de Entrepreneur sont les leurs.

Plutôt que votre véritable amour de vous envoyer une perdrix dans un poirier, n'apprécieriez-vous pas quelques conseils fiscaux pour économiser de l'argent? Pour ma série de 12 Jours fiscaux de Noël qui se termine l'année, je vais fouiller dans les archives des colonnes d'actualité précédentes pour réitérer les stratégies fiscales compréhensibles, réalistes et légitimes que vous devez mettre en œuvre maintenant afin d'avoir une facture fiscale beaucoup plus petite en avril 15.

Pour le 10e jour fiscal de Noël, tournons notre attention vers les personnes de plus de 70 ans et demi avec des IRA traditionnels, ou ceux qui ont hérité d'un IRA. Toute personne de l'un ou l'autre de ces deux groupes est tenue de prélever chaque année une distribution minimale requise (RMD) sur son compte. La date limite pour les RMD est le 31 décembre. Si vous manquez la date limite et ne respectez pas les règles, il y a une lourde pénalité de 50% sur le montant que vous auriez dû prendre. En d'autres termes, si vous ne vous distribuez pas l'argent à temps de votre IRA, l'IRS en prendra la moitié pour vous pénaliser.

Ces fonds distribués sont soumis à l'impôt et doivent être inclus dans votre impôt personnel revenir. Prenons un exemple pour illustrer le fonctionnement de la règle. Sally a 72 ans et doit prendre RMD chaque année. Elle a un IRA avec 250 000 $. Selon les règles de distribution (voir Publication IRS 590 ), elle devra distribuer 9 765 $ d'ici la fin de l'année. Cela équivaut à environ 4% de la valeur de son compte. L'année prochaine, elle recalculera ce montant de distribution annuel en fonction de la valeur du compte et de son âge. Une fois que vous savez comment calculer le RMD, il est relativement facile de déterminer le montant de la distribution. Cependant, les règles du moment où RMD s'applique et à quels comptes peuvent prêter à confusion. Pour aider à éliminer la confusion, j'ai décrit certains faits et fictions que chaque propriétaire de compte de retraite devrait connaître au sujet des RMD.

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Faits:

• Il n'y a pas de RMD pour les Roth IRA. Les Roth IRA sont exemptés des RMD. Même si vous avez 70/12 ans ou plus, vous n'êtes pas obligé de recevoir les distributions de votre Roth IRA. Pourquoi donc? Parce qu'il n'y a pas d'impôt à payer lorsque vous prenez une distribution de votre Roth IRA. En conséquence, le gouvernement ne se soucie pas vraiment de savoir si vous distribuez les fonds ou non, car ils ne reçoivent aucun revenu fiscal.
• Soyez prudent avec les IRA hérités. Les règles sont complexes et de nombreuses situations différentes s'appliquent lorsque vous héritez d'un IRA ou d'un Roth IRA. Par exemple, les bénéficiaires qui héritent de Roth IRA doivent prendre des RMD. Assurez-vous de parler avec votre conseiller et effectuez des recherches supplémentaires pour connaître les règles si vous avez hérité de ce précieux IRA.
• Les RMD peuvent être extraits d'un IRA pour satisfaire RMD pour tous les IRA. Bien que chaque compte ait un montant RMD à distribuer, vous pouvez totaliser ces montants et satisfaire ce montant total à partir d'un IRA. C'est comme tu veux. Ainsi, par exemple, si vous avez un IRA autogéré avec une propriété que vous ne voulez pas vendre pour payer RMD et un IRA de courtage avec des actions que vous souhaitez vendre pour payer RMD, vous pouvez vendre le stock dans l'IRA de courtage et utiliser ces fonds pour satisfaire le RMD pour les deux IRA. Vous ne pouvez cependant pas combiner RMD pour les comptes 401 (k) et IRA – uniquement IRA à IRA ou 401 (k) à 401 (k).
• Attention à la pénalité de 50% de taxe d'accise. Il y a une pénalité de 50% de taxe d'accise sur le montant que vous n'avez pas pris en tant que RMD. Par exemple, si vous avez pris 10 000 $ en RMD mais que vous ne l'avez pas fait, vous serez passible d'une pénalité de 5 000 $ de taxe d'accise. Revenez le mois prochain, lorsque je résumerai certaines mesures et procédures de secours que vous pouvez prendre si vous n'avez pas pris les RMD requis.
• Des retards s'appliquent pour les titulaires de compte 401 (k) qui travaillent toujours pour un employeur 401 (k). Si vous avez un 401 (k) avec un employeur actuel et travaillez toujours pour cet employeur, vous pouvez retarder RMD aussi longtemps que vous y travaillez. Cette exception ne s'applique pas aux anciens comptes 401 (k) de l'employeur, même si vous êtes autrement employé.

Fictions:

• Les RMD sont dus en produisant une déclaration de revenus. Certains peuvent penser qu'ils peuvent effectuer des distributions de RMD 2019 jusqu'à la date limite de déclaration de revenus du 15 avril 2020. Faux. Bien que vous puissiez faire des contributions IRA 2019 jusque-là, les distributions de RMD doivent être terminées d'ici le 31 décembre 2019.
• Les Roth 401 (k) ne sont pas soumis aux RMD. Faux. Alors que les Roth IRA et les Roth 401 (k) sont tous deux des comptes non imposables, les règles RMD s'appliquent différemment. Comme je l'ai indiqué ci-dessus, les Roth IRA sont exemptés des règles RMD. Cependant, les propriétaires de Roth 401 (k) sont tenus de prendre des RMD. Gardez à l'esprit que vous pouvez rouler votre Roth 401 (k) sur un Roth IRA et ainsi éviter de prendre RMD. Mais si vous conservez le compte en tant que Roth 401 (k), vous devrez commencer à prendre RMD à l'âge de 70 ans et demi. Les distributions ne seront pas soumises à l'impôt, mais elles amorceront le lent processus de retrait des fonds du compte non imposable.
• RMD doit être pris en espèces. Faux. Les RMD peuvent être satisfaits en effectuant des distributions en espèces ou en effectuant une distribution d'actifs en nature. Bien qu'une distribution en espèces soit la méthode la plus simple, vous pouvez également satisfaire RMD en distribuant des actifs en nature. Il peut s'agir d'actions, d'immeubles ou d'autres actifs que vous ne souhaitez pas vendre ou que vous ne pouvez pas vendre. Cela ne se produit pas souvent, mais certains propriétaires d'IRA autogérés finiront par détenir un actif qu'ils ne veulent pas vendre en raison des conditions actuelles du marché (par exemple, l'immobilier), et ils décident de prendre des distributions de parties de l'immobilier en nature afin de satisfaire RMD. Ce processus est compliqué et nécessite une évaluation des actifs distribués et des transferts d'acte partiels (ou des transferts d'intérêts partiels d'adhésion à la LLC, si l'IRA possède une LLC et que la LLC est propriétaire des biens immobiliers) de l'IRA au propriétaire de l'IRA. Bien que ce ne soit pas le cours recommandé pour satisfaire RMD, c'est une solution potentielle pour les propriétaires d'IRA qui détiennent un actif, qui n'ont pas d'autres fonds IRA à distribuer pour RMD et qui souhaitent ne prendre qu'une partie de l'actif pour satisfaire leur RMD annuel.

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Comme on peut le voir, les règles RMD sont compliquées et il est facile de se tromper. De plus, la pénalité pour une erreur est grave. Assurez-vous de vous réunir avec votre conseiller fiscal si vous tombez dans cette exigence critique de la loi fiscale. La seule bonne nouvelle peut être qu'une fois que vous saurez comment les règles RMD s'appliquent dans votre situation, elles s'appliqueront généralement de la même manière chaque année par la suite, avec seulement quelques nouveaux calculs annuak basés sur votre âge et les soldes de votre compte.