Un examen des exigences en matière de ratio de capital des coopératives de crédit / Blogs / Perficient

Comment les coopératives de crédit fédérales sont-elles réglementées ?

Les professionnels du secteur bancaire savent que la Federal Reserve Bank (Fed), le Bureau du contrôleur de la monnaie (OCC) ou, pour les banques à charte d’État, la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) constitue leur principal régulateur fédéral. Pour ceux dont les dépôts sont assurés, la FDIC agit en tant que régulateur fédéral secondaire, tandis que la Fed ou l’OCC restent le régulateur principal.

À l’inverse, les dirigeants des coopératives de crédit savent que leur principal organisme de réglementation fédéral est toujours la National Credit Union Administration (NCUA). Créée par le Congrès en 1970, la NCUA fonctionne comme une agence fédérale indépendante au sein du pouvoir exécutif, remplissant de multiples rôles, notamment l’assurance des dépôts pour les coopératives de crédit assurées par le gouvernement fédéral, la sauvegarde des intérêts des membres des coopératives de crédit et la supervision de la charte et de la réglementation des coopératives de crédit fédérales.

Exigences de capital

Les exigences de capital jouent un rôle central dans le succès des banques et des coopératives de crédit. Même si le maintien de réserves de capital plus élevées améliore la résilience d’une coopérative de crédit face aux ralentissements économiques, l’objectif est de trouver un équilibre et d’éviter une capitalisation excessive afin d’optimiser le financement des dépôts et les bénéfices.

Jusqu’au 31 décembre 2021, toutes les coopératives de crédit étaient tenues de calculer le ratio de la valeur nette (NWR), tandis que les coopératives de crédit dont l’actif total dépassait 50 millions de dollars devaient également calculer le ratio de la valeur nette basée sur le risque (RBNW). Cependant, à partir du 1er janvier 2022, la définition d’une coopérative de crédit complexe s’est déplacée vers celles dont l’actif total en fin de trimestre dépasse 500 millions de dollars dans son dernier rapport d’appel.

Bien que toutes les coopératives de crédit doivent toujours calculer leur NWR, seules les coopératives de crédit complexes sont tenues d’effectuer un calcul de capital supplémentaire, en adhérant soit au cadre du capital basé sur le risque (RBC), soit, si elles sont éligibles, au cadre du ratio de levier des coopératives de crédit complexes (CCULR). .

Ratio de valeur nette

La formule du ratio de valeur nette se lit désormais comme suit, faisant référence à la cellule de rapport du rapport d’appel NCUA actuel :

• [(997 – NW004) / (NW0010 – NW004)] x100

Le numérateur commence par la valeur nette totale, englobant les bénéfices indivis, les autres réserves, les revenus non distribués, la provision transitoire pour pertes de crédit attendues actuelles (CECL) et la dette subordonnée. Par la suite, NW004, représentant la disposition transitoire CECL, est déduit du numérateur.

Au dénominateur, NW0010 prend en compte, considère et exclut les prêts du programme de protection des chèques de paie de la Small Business Administration donnés en garantie à la facilité de prêt du programme de protection des chèques de paie de la Réserve fédérale. NW004, représentant la provision de transition pour perte de crédit attendue actuelle, est inclus dans le dénominateur et la formule déduit la provision de transition pour perte CECL, excluant ainsi la CECL du dénominateur et la classe d’actifs du ratio global.

Ratio de capital basé sur le risque

Le ratio de capital basé sur le risque (RBC) implique un calcul plus complexe du capital d’une coopérative de crédit, visant à s’ajuster au risque associé aux actifs de la coopérative. La formule, faisant à nouveau référence aux cellules des rapports d’appels de la NCUA, est :

Le numérateur commence par le même calcul de la valeur nette que celui utilisé dans le ratio de la valeur nette, mais intègre en outre la provision pour pertes sur créances et la dette subordonnée. Il soustrait ensuite le dépôt de capital du National Credit Union Share Insurance Fund (NCUSIF), le goodwill et autres actifs incorporels, les pertes identifiées non précédemment comptabilisées au numérateur et les actifs de gestion des prêts hypothécaires dépassant 25 % des autres capitaux totaux.

Le dénominateur, RB0171, représente la somme de tous les équivalents basés sur le risque des actifs au bilan et hors bilan. Pour les actifs au bilan, chaque catégorie d’actifs, telle que les liquidités, les prêts et les titres, est affectée à une catégorie de risque, où le solde est multiplié par le pourcentage de la catégorie de risque respective.

Les catégories de risque standard comprennent 0 %, 20 %, 50 %, 75 % et 100 %, 150 %, 250 %, 300 %, 400 % et 1 250 %. À mesure que les éléments du capital au numérateur augmentent, le ratio s’améliore ; cependant, une augmentation des actifs pondérés en fonction des risques au dénominateur entraîne une diminution du ratio.

Pour les actifs hors bilan, l’actif éventuel est multiplié par un montant équivalent crédit (0 %, 2 %, 4 %, 20 %, 50 %, 75 %, 100 %), reflétant la probabilité de financement de l’actif éventuel. Ce résultat est ensuite multiplié par un facteur de conversion de crédit (10%, 20%, 50%, 100%), indiquant le risque de l’actif une fois qu’il apparaît au bilan.

Ratio de levier des coopératives de crédit complexes (CCULR)

CCULR, prononcé plus froid, représente la troisième option de calcul du capital pour les coopératives de crédit. Les coopératives de crédit peuvent opter pour le CCULR si elles répondent à des exigences spécifiques, notamment :

• Être une coopérative de crédit complexe (actif total > 500 millions de dollars)
• NWR de 9 pour cent ou plus
• Expositions hors bilan totalisant moins de 25 pour cent du total des actifs
• Actifs et passifs de négociation représentant moins de 5 % du total des actifs
• Goodwill et actifs incorporels représentant moins de 2 % du total des actifs

En choisissant CCULR, les coopératives de crédit complexes admissibles n’ont plus à calculer le difficile ratio de capital basé sur le risque évoqué plus haut. Cependant, en échange, ils doivent maintenir un ratio de valeur nette plus élevé (9 % contre 7 %) que celui qui est autrement requis pour la classification bien capitalisée.

Pour ceux qui souhaitent consulter les instructions détaillées de calcul du crédit de 37 pages préparées par la NCUA, le ratio du rapport de performance financière et le guide de formule sont liés ci-dessous :

Apprendre encore plus: Ratio du rapport de performance financière et guide de formule (ncua.gov)

Votre partenaire expert

Contactez-nous pour discuter de vos risques spécifiques et de vos défis réglementaires. Alors que de nombreuses sociétés de conseil ont leur expérience limitée au secteur strictement bancaire, Perficient est une entreprise avec plus de 70 projets réalisés dans le secteur des coopératives de crédit.

Notre expertise en services financiersassocié à notre leadership numérique sur toutes les plateformes et besoins commerciaux, permet aux plus grandes organisations de résoudre des défis complexes et de stimuler la croissance en toute conformité.