Tout ce que vous devez savoir sur l'enregistrement d'applications avec le SAT

Octobre
28, 2020

7 min de lecture

Les opinions exprimées par les contributeurs de Entrepreneur sont les leurs.

Afin de garantir le respect des obligations fiscales pour les plates-formes technologiques étrangères opérant au Mexique le gouvernement envisage de bloquer les applications qui ne sont pas enregistrées dans le Federal Taxpayers Registry ( RFC) ne retient pas correctement les impôts ou ne déclare pas ses activités au Tax Administration Service (SAT) .

Ceci dans le cadre d'un projet de décret qui modifie et ajoute divers articles de les lois Impôt sur le revenu (ISR) et Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de sorte que ladite législation dispose d'un mécanisme de contrôle plus strict afin que les fournisseurs de services numériques d'autres pays ne soient pas soumis à des impôts importants omissions.

L'inscription de ces sociétés au registre des contribuables est obligatoire; Pour cette raison, le Ministère des finances et du crédit public (SHCP) par décret au Journal officiel de la Fédération (DOF), a publié des mises à jour de la liste des entreprises déjà enregistrées auprès de la SAT, qui totalisent 35 à la coupure du 31 août dernier.

De même, la SAT a activé un microsite où ces plateformes technologiques peuvent s'inscrire et consulter toutes les informations sur les nouvelles réglementations fédérales.

Pour Victor Aguirre, avocat spécialisé dans la technologie et les startups ces propositions placent le pays comme un exemple mondial en termes de recouvrement d'impôts, «en fait, le Mexique a toujours été considéré comme un modèle dans le sens où il a mis en œuvre actions très rapidement. BEPS, qui sont des suggestions de politique budgétaire. Il y a des années, j'avais déjà mis en place des prix de transfert qui sont des questions multinationales ».

Aguirre affirme que cette nouvelle législation ajoute un« plancher égal »pour les entreprises numériques étrangères et nationales, car l'égalisation du fardeau des obligations fiscales encourage la concurrence et le développement des innovation. "Auparavant, il y avait une concurrence déloyale, mais elle était due à un manque de réglementation, maintenant les fournisseurs nationaux et étrangers de services numériques sont déjà dans des conditions équitables."

Il souligne également que l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a mené diverses études et programmes au niveau multinational sur la façon, par exemple, qu'une entreprise qui va avoir des avantages au Mexique les transfère stratégiquement à un pays qui a un faible taux d'imposition et c'est là que vous payez des impôts. L'OCDE a donc un plan d'action contre l'érosion de l'assiette fiscale et le transfert de bénéfices pour relever les défis de l'économie numérique, en tenant compte de deux facteurs: qu'il est hautement intangible et l'importance qu'il a ».

Le projet de loi comprend même que pour l'OCDE, l'économie numérique "devient de plus en plus l'économie proprement dite … ses modèles commerciaux présentent certaines caractéristiques clés qui sont potentiellement pertinentes d'un point de vue budgétaire".

Le changement de la législation est nécessaire. parce que «la loi disait que seul le résident est imposé, et ces dispositions datent du siècle dernier et n'ont pas de sens dans un monde où il est maintenant possible de penser que quelqu'un qui va vous rendre un service n'est pas en votre pays d'origine », souligne Aguirre.

Qui paie les impôts avec cette proposition?

Fournisseurs qui fournissent des services au Mexique pour lesquels une contrepartie est facturée et sont fournis par le biais d'applications ou de contenus sous forme numérique sur Internet ou sur un autre réseau. Ils peuvent même ne pas nécessiter une intervention humaine; c'est-à-dire qu'ils peuvent être automatisés.

Tels que:

• Ceux qui permettent de télécharger ou d'accéder à des images, des films, du texte, des informations, de la vidéo, de l'audio, de la musique, des jeux, y compris des jeux de hasard, d'autres contenus multimédias, des environnements multijoueurs, obtention de tonalités mobiles, affichage des actualités en ligne, informations sur le trafic, prévisions météorologiques et statistiques; à l'exception du téléchargement ou de l'accès à des livres électroniques, des journaux et des magazines.
• Ceux qui permettent l'intermédiation entre des tiers qui sont des fournisseurs de services ou de nouveaux produits et les demandeurs de ces derniers.
• Clubs en ligne et sites de rencontres.
• ] Ceux de l'enseignement à distance ou de tests ou d'exercices.

Ceux qui autorisent l'accès via Internet au contenu multimédia audio et / ou vidéo associé seront considérés comme des contribuables, et l'utilisateur qui visualise ou télécharge le multimédia audio et / ou vidéo associé content sera obligé de percevoir et de payer la taxe.

Cela signifie que dans chaque facture, les utilisateurs doivent être informés de la TVA pour ce service, et cette facture doit être incluse dans leur déclaration de revenus. De même, le prestataire doit notifier à la SAT toutes ces opérations et payer les taxes correspondantes.

Comment la taxe est-elle perçue?

Lorsque le paiement de l'utilisateur est effectué par carte de débit, crédit, départementale ou prépayée, les établissements bancaires et les émetteurs desdites cartes doivent percevoir la taxe.

La perception sera effectuée au moment du paiement de la fourniture du service, consistant à donner accès via Internet aux contenus multimédias audio et / ou vidéo associés, et doit être signalé au plus tard le 17 du mois suivant celui au cours duquel il a été exécuté.

Que devraient faire les entreprises?

• Inscrivez-vous dans le RFC et traitez votre signature électronique avancée; s'ils sont déjà enregistrés, ils doivent mettre à jour leurs activités économiques.
• Nommer un représentant légal auprès de la SAT et fournir une adresse sur le territoire national aux fins de notification et de contrôle du respect des obligations fiscales.
• Ils doivent retenir la TVA. et ISR, le cas échéant, des particuliers, et les remettre à la SAT par déclaration électronique qu'ils présenteront au plus tard le 17 du mois suivant.
• Effectuer le paiement de la TVA correspondante (16% des contreparties perçues en le mois correspondant) au moyen d'une déclaration électronique qu'ils présenteront au plus tard le 17 du mois suivant.
• Délivrance à chaque personne physique à qui la retenue a été faite, un reçu fiscal numérique en ligne (CFDI) de retenues et informations de paiement, au plus tard dans les 5 jours suivant le mois au cours duquel ladite retenue a été effectuée.
• Lorsque le destinataire du service le demande, il doit émettre et envoyer el ectroniquement les fichiers électroniques au format PDF contenant les reçus correspondant au paiement des contreparties, TVA incluse expressément et séparément.
• Ils fourniront des informations mensuelles sur les opérations effectuées par leur intermédiation, qu'ils traitent ou non les paiements.