Les 12 jours fiscaux de Noël: Jour 4

Décembre
21, 2019

7 min de lecture

Les opinions exprimées par les contributeurs de Entrepreneur sont les leurs.

Plutôt que votre véritable amour de vous envoyer une perdrix dans un poirier, n'apprécieriez-vous pas quelques conseils fiscaux pour économiser de l'argent? Pour ma série de 12 jours fiscaux de fin d'année, je vais fouiller dans les archives des colonnes thématiques précédentes pour réitérer les stratégies fiscales compréhensibles, réalistes et légitimes que vous devez mettre en œuvre maintenant afin d'avoir une facture fiscale beaucoup plus petite en avril 15.

Pour ce quatrième jour fiscal de Noël, examinons le fait que de nombreux propriétaires de petites entreprises se précipitent pour mettre leur conjoint sur la liste de paie avant la fin de l'année, mais cela pourrait en fait être pour de mauvaises raisons et être une erreur coûteuse. Premièrement, les entrepreneurs pensent que si leur conjoint aide l'entreprise, la seule façon de les payer est de les mettre sur la liste de paie. Faux. Le conjoint peut simplement être indemnisé grâce aux tirages que vous effectuez en tant que propriétaire. En les mettant sur la liste de paie, vous pourriez en fait payer inutilement des milliers de FICA (charges sociales).

Ensuite, les propriétaires d'entreprise pensent qu'ils se font une faveur en créant un "revenu gagné" pour leur conjoint afin qu'ils puissent contribuer à un IRA . Faux. Un conjoint qui ne travaille pas n'a pas besoin d'avoir un chèque de paie pour contribuer à un IRA traditionnel ou Roth. Le conjoint qui ne travaille pas peut créer ce qu'on appelle un IRA de conjoint. Il n'y a vraiment que deux exigences: premièrement, le conjoint qui travaille a une rémunération admissible qui est au moins autant que la contribution totale aux deux IRA; et deuxièmement, ils produisent une déclaration de revenus conjointe. En bout de ligne, ne coupez pas un chèque de paie pour financer simplement un IRA ou Roth IRA.

Troisièmement, l'entrepreneur veut générer une prestation de sécurité sociale pour le conjoint qui ne travaille pas, et ils pensent que les mettre sur la liste de paie est le seul façon de le faire. À première vue, cela semble logique, non? Cotiser à la sécurité sociale pour que votre conjoint obtienne au moins des avantages à l’avenir à l’âge de 59 ans et demi. Cependant, cela est très trompeur. Par exemple, un «conjoint non actif» d'un «conjoint actif» est déjà admissible aux prestations au conjoint. Parlez à un conseiller financier qui comprend la sécurité sociale et prévoyez d'exécuter les chiffres avant de vous précipiter pour couper un autre chèque de paie. Je couvre également ce sujet en profondeur et consacre un chapitre entier à cette stratégie dans mon livre, Le guide du propriétaire d'entreprise sur la liberté financière: ce que Wall Street ne vous dit pas.

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Bien qu'il existe de graves idées fausses sur le moment de mettre un conjoint sur la liste de paie, je crois en fait qu'il y a deux très bonnes raisons de le faire donc avant la fin de l'année. Les deux stratégies ci-dessous créent d'excellentes déductions fiscales et constituent une bonne utilisation de l'argent.

1. Maximisez la contribution 401 (k) du conjoint.

Il n'y a rien de tel qu'une contribution 401 (k) pour conjoint comme il en existe pour l'IRA. Ainsi, afin de mettre de côté les gros dollars, le propriétaire de l'entreprise et son conjoint doivent considérer le 401 (k) et créer une masse salariale réelle pour le conjoint qui ne travaille pas.

Maintenant, à titre préliminaire, je crois toujours que le conjoint n'est vraiment pas considéré comme «ne travaillant pas». Le conjoint serait certainement membre du conseil consultatif ou des administrateurs de la société, et ils seraient sans doute constamment impliqués dans les opérations de la société. Ainsi, le salaire serait justifié et approprié.

Il est également important de noter que cette stratégie implique le plus souvent un Solo 401 (k) (mais peut également être utilisé avec un groupe 401 (k) avec d'autres employés, mais pour ne pas faire un aussi grand effet). Un Solo 401 (k) est conçu pour une entreprise sans employé extérieur mais avec le propriétaire et sa famille.

En 2019, le principal propriétaire de l'entreprise et son conjoint pouvaient chacun contribuer jusqu'à 19 000 $ (ou 25 000 $ si plus de 50 ans), et la société peut bénéficier d'une déduction fiscale pour le W-2, tandis que le conjoint ne demande aucun revenu sur le W-2. Même si vous payez de la FICA ou des charges sociales sur le montant W-2 afin de financer le 401 (k), l'avantage fiscal ultime est important en raison de la «valeur temps de l'argent» et de la possibilité pour le conjoint de créer et de financer un 401 (k). En règle générale, nous «majorons» le montant de la masse salariale pour couvrir les impôts de la FICA, puis «mettons à zéro» le reste de la cotisation. Par exemple, si votre conjoint a moins de 50 ans, la masse salariale serait d'environ 22 350 $, avec un salaire net de 19 000 $. Ensuite, avec le report de 19 000 $, le W-2 se termine à zéro.

En plus du report que le conjoint pourrait faire de son chèque de paie, la société peut également faire un appariement sur la masse salariale totale. Cela constituerait en outre une déduction pour l'entreprise et ajouterait à son solde 401 (k). Dans l'exemple ci-dessus, dans un Solo 401 (k), cela équivaudrait à 25% du montant de la masse salariale de 22 350 $, soit environ 5 500 $. Rien que pour 2019, la société aurait une perte fiscale de plus de 27 850 $ et le conjoint aurait un solde de plus de 24 500 $ dans son 401 (k) et aucun revenu imposable pour démarrer.

En fait, si vous peuvent se le permettre et veulent être encore plus créatifs avec le propriétaire de l'entreprise et / ou le conjoint, ils pourraient financer un Roth 401 (k) et créer un compte en franchise d'impôt, plutôt que de simplement reporter les impôts jusqu'à l'avenir.

2. Adoptez un HRA pour le conjoint.

La plupart des Américains ne bénéficient pas d'une déduction fiscale pour les frais médicaux supplémentaires. Ils ne peuvent pas détailler (cela ne vaut généralement pas la peine avec les limites AGI), ou ils ne sont pas admissibles à un compte d'épargne santé (HSA). Cependant, si vous possédez une petite entreprise, l'accord de remboursement de la santé (HRA) pourrait être la solution idéale. Imaginez simplement si vous pouviez déduire 100% de ces frais médicaux. Cela pourrait changer votre vie.

Essentiellement, mettre votre conjoint sur la liste de paie peut vous permettre d'utiliser le HRA. Cependant, gardez à l'esprit que vous devrez utiliser une entreprise individuelle (ce que j'appelle une «société de gestion familiale» et en discuter lors de la cinquième entrée du jour de Noël de l'impôt). La stratégie consiste à créer cette même entreprise de «soutien» ou de «gestion» qui embaucherait le conjoint (et / ou les enfants) pour les services fournis à l'entreprise principale et, dans le cadre de cet emploi, prévoit un HRA.

Si vous êtes célibataire, vous devez utiliser une société C. (Voir le chapitre 11 de The Tax and Legal Playbook: 2nd Edition pour plus d'informations sur sept stratégies différentes d'économie d'impôt et d'argent en ce qui concerne l'assurance médicale et les dépenses de santé.)

Face à cela, le HRA peut sembler compliqué ou coûteux, mais il est assez simple et abordable. Il est auto-administré, sans l'intervention d'une compagnie d'assurance ou d'une banque, et le coût est inférieur à 500 $ chez Avocats KKOS . Cependant, nous voulons toujours envisager une analyse coûts-avantages, et nous voyons généralement que cela a du sens pour une famille avec plus de 5000 $ de frais médicaux à sa charge (en plus des primes d'assurance). Vous pouvez en savoir plus en lisant ma ventilation, " Comment un HRA peut vous faire économiser des milliers de dollars face à des coûts de soins de santé supplémentaires" .

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La beauté de la HRA est que la masse salariale du conjoint est essentiellement le montant de la HRA. Pas besoin d'émettre un W-2. De plus, il ne s'agit pas d'un plan «utilisez-le ou perdez-le», mais d'un plan de remboursement qui peut permettre à un couple / famille de déduire presque tous leurs frais médicaux à tout âge. Jetez un coup d’œil à ma sixième entrée le jour de Noël pour plus d’informations sur la HRA.

En fin de compte, qu’il s’agisse d’une 401 (k) ou d’une HRA, il est important de comprendre et d'expliquer pourquoi vous mettez spécifiquement votre conjoint sur la liste de paie. Ne le faites pas simplement parce que ça fait du bien ou que ça sonne bien. Cela peut être une merveilleuse stratégie de création de richesse et d'économie d'impôt, ou un cauchemar qui pourrait vous coûter des milliers d'impôts. Quoi qu'il en soit, c'est quelque chose qui doit être décidé avant la fin de l'année.