Les 12 jours fiscaux de Noël

Décembre
18, 2019

12 min de lecture

Les opinions exprimées par les contributeurs de Entrepreneur sont les leurs.

Plutôt que votre véritable amour de vous envoyer une perdrix dans un poirier, n'apprécieriez-vous pas quelques conseils fiscaux pour économiser de l'argent? Pour ma série de 12 Jours fiscaux de Noël qui se termine l'année, je vais fouiller dans les archives des colonnes d'actualité précédentes pour réitérer les stratégies fiscales compréhensibles, réalistes et légitimes que vous devez mettre en œuvre maintenant afin d'avoir une facture fiscale beaucoup plus petite en avril 15.

Pour le premier jour d'imposition de Noël, votre véritable amour va réellement vous envoyer l'avantage d'une société S (S Corp). Pour les propriétaires d'entreprise qui ont opéré en tant que S corp, vous savez l'importance de composer votre niveau de salaire avant la fin de l'année. Si vous ne le faites pas, vous pourriez laisser beaucoup d'argent sur la table et même vous ouvrir à un audit.

Je suis convaincu que le S corp est l'une des stratégies fiscales à long terme les plus puissantes à construire pour les entrepreneurs. sur. Les avantages fiscaux, la protection de l'audit et le fondement d'autres déductions fiscales sont absolument incroyables.

Connexes: Décomposition des implications fiscales d'une société S

Choisissez le niveau de paie approprié le délai de fin d'année qui est important pour les propriétaires de S corp n'est pas de configurer le S corp lui-même, mais celui de choisir le niveau de paie approprié. Ce que le propriétaire d'entreprise veut faire, c'est arracher son salaire personnel du S corp qui couvre sa rémunération pour toute l'année. Bien que ce soit une pratique importante pour réclamer la paie en tant que propriétaire tous les trimestres tout au long de l'année, on peut apporter quelques ajustements finaux avant la fin de l'année pour atteindre le montant approprié qu'ils devraient demander en tant que W-2.

ne peut pas mettre en place un nouveau S corp pour 2019 à la fin de l'année et espère profiter de ses avantages pour toute l'année. En d'autres termes, vous ne pouvez pas antidater la configuration d'un S corp. Si vous manquez déjà cette stratégie, assurez-vous d'être prêt pour l'année prochaine (plus à ce sujet lors de notre deuxième jour d'imposition de Noël).

En somme, il y a au moins six raisons ou problèmes à considérer quand le traitement de la paie pour vous-même, et si vous n'avez pas trié cela avant d'émettre ce W-2 au début de janvier, il peut être très coûteux et dangereux d'un point de vue d'audit de tenter de le corriger. Il va sans dire choisissez judicieusement.

1. Taxe sur le travail indépendant

Le principal avantage d'un S corp est qu'il vous permet de minimiser la redoutable taxe sur le travail indépendant. Lorsque vous utilisez un S corp, votre part ultime de la répercussion des bénéfices ou le revenu net de l'entreprise ne seront pas soumis à l'impôt sur le travail indépendant (SE). (La taxe SE est une combinaison des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie également appelées FICA.)

Cependant, l'IRS exige que le propriétaire perçoive un "salaire raisonnable" pour sa part des salaires de la société. Il s'agit d'une analyse subjective, et il va sans dire qu'il y a beaucoup de facteurs à considérer. Vous voudrez discuter avec votre conseiller fiscal du montant des «tirages» que vous avez pris de l'entreprise, du montant que vous avez laissé dans l'entreprise pour vous développer, du nombre d'heures que vous avez travaillé dans l'entreprise, du salaire comparable d'une personne que vous embaucheriez pour exercez votre fonction, la bonne volonté de la raison sociale et toute une série de facteurs.

Le montant des taxes en jeu est important. En 2019, la taxe est de 15,3% sur les premiers 132 900 $ de revenu net (ce montant est ajusté en fonction de l'inflation chaque année), puis de 2,9% sur tout ce qui est supérieur à cela. De plus, à 200 000 $ pour les célibataires et à 250 000 pour les conjoints mariés (revenu brut ajusté ou AGI), la Loi sur les soins abordables (ACA) augmente encore de 9,9%, pour un total énorme de 3,8% pour les hauts revenus.

la stratégie consiste essentiellement à prendre le salaire raisonnable le plus bas possible (en tant que W-2) et le montant le plus élevé possible de revenu intermédiaire (en tant que K-1). Au fil des ans, après avoir déposé des milliers de déclarations de revenus et de rapports de paie S corp, passé en revue tous les cas possibles devant les tribunaux fiscaux sur les salaires des actionnaires et discuté personnellement des problèmes avec les agents IRS actuels et actuels, nous avons créé un diagramme que j'appelle la «matrice de paie Kohler ".

Gardez à l'esprit que cette matrice n'est qu'un point de départ, une illustration des options et que chaque contribuable est différent. Cependant, il peut être un guide visuel utile pour déterminer le niveau de salaire approprié dans votre S corp d'année en année. Il est important de noter qu'il s'agit également d'une version mise à jour, basée sur l'adoption de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois en vigueur en 2018.

Vous verrez que je commence le diagramme avec 50 000 $ de revenu net et une allocation de paie de 50% à ce niveau. En tant que tel, lorsque vous prenez en compte les coûts opérationnels de maintenance d'un S corp, il n'est généralement pas judicieux d'utiliser le S corp à moins que vous ne réalisiez un revenu net d'au moins 40000 $. Plus important encore, notez que la détermination de la masse salariale appropriée pour un propriétaire d'entreprise n'est pas une science absolue, et j'ai trouvé ces limites suffisamment raisonnables dans les discussions avec les clients et les représentants de l'IRS au fil des ans.

2. Déduction directe 199A

Il s'agit d'une déduction rien que pour vous, le propriétaire d'une petite entreprise. Les grandes sociétés (essentiellement le corps C) ont obtenu un nouveau taux d'imposition permanent de et 21 pour cent, mais nous, le propriétaire de petite entreprise, recevons une déduction de 20 pour cent sur nos résultats. Donc, simplement, si votre entreprise réalise un bénéfice net de 100 000 $, vous obtenez une déduction de 20% ou (dans cet exemple) une déduction de 20 000 $. Résultat: vous ne payez des impôts que sur 80 000 $. Si vous vous situez dans une tranche d'imposition de 25% (supposons que vous combinez le fédéral et l'État), cela signifie que vous venez d'économiser 5 000 $. Pas trop mal.

Le problème est que ce n'est pas si simple. Si le «revenu imposable» d'un propriétaire d'entreprise est supérieur à 157 500 $ s'il est célibataire, ou 315 000 $ marié conjointement, son type d'entreprise, ses salaires payés et la valeur de son bien immobilier peuvent réduire et / ou éliminer la déduction pour transfert de 199A. Ainsi, il y a quelques problèmes clés que vous souhaitez connaître lorsque vous planifiez et envisagez la déduction 199A. J'en discute beaucoup plus en profondeur dans mon dernier livre, The Tax and Legal Playbook: Second Edition .

Cependant, il est important de noter les objectifs de cet article et de profiter de la déduction 199A – – que les salaires payés sont un gros problème. Heureusement, les salaires sont définis comme tout salaire W-2 payé par l'entreprise intermédiaire, y compris tout salaire W-2 payé par l'entreprise à vous .

Ainsi, vous voudrez peut-être augmenter votre salaire, car un salaire inférieur pourrait se retourner contre les exigences de l'IRS ET la déduction de 199A. Voici trois règles générales:

• Essentiellement, ne vous inquiétez pas et ne vous inquiétez pas si votre revenu imposable est inférieur à 207 500 $ (célibataire) ou 315 000 $ (conjoint). Le calcul est simple, car vous êtes en dessous de la fourchette de retrait progressif et votre salaire n'est pas pertinent.
• Si vous êtes propriétaire d'une entreprise de services professionnels et que vous êtes sur la liste d'entreprises défavorisées , envisagez une stratégie pour réduire le revenu imposable et éviter la fourchette d'élimination progressive et / ou la falaise.
• Si vous opérez comme une entreprise traditionnelle «en faveur» et que votre revenu dépasse 207 500 $ (célibataire) ou 315 000 $ (conjoint), il est essentiel d'analyser les salaires du propriétaire de l'entreprise et toute acquisition d'équipement avant la fin de l'année pour évaluer l'impact sur la déduction de 199 A.

Connexes: Avant de former un S Corp, tenez compte de ces points

3. Salaire et contribution 401 (k)

Lorsqu'un propriétaire d'entreprise veut et peut mettre de côté 15 000 $ ou plus, le pouvoir de la 401 (k) est inégalé. En fait, l'avènement au cours des dernières années du Solo 401 (k) pour le propriétaire d'une petite entreprise est absolument incroyable. Bien que de nombreux propriétaires de S corp cherchent à minimiser leur salaire W-2 aux fins de l'impôt sur le travail indépendant, vous devez également examiner attentivement vos contributions annuelles prévues à 401 (k). En d'autres termes, si vous réduisez votre salaire trop bas, vous ne pourrez pas cotiser le montant maximum à votre 401 (k).

Par contre, pour apporter une contribution importante au 401 (k) ), vous devrez peut-être prendre un salaire W-2 inutilement élevé du S corp. Cela peut ne pas avoir de sens pour la planification fiscale SE. (Il y a un bon équilibre et un équilibre à cela.) Néanmoins, vous serez toujours en mesure de faire d'excellentes contributions annuelles par rapport à celles d'un IRA.

En bref, tant que le propriétaire de l'entreprise respecte le "salaire raisonnable" niveau, en fonction de leur situation, le montant de la masse salariale peut être ajusté pour trouver la déduction parfaite sous le 401 (k). De plus, la beauté de la nouvelle plate-forme Solo 401 (k) est que vous pouvez avoir des comptes traditionnels et Roth dans le même plan et verser des cotisations aux deux ou aux deux comptes d'une année à l'autre en fonction de votre revenu imposable et de votre situation. [19659005] En 2019, la limite de report est de 19 000 $ ou 100% de votre W-2, la valeur la moins élevée étant retenue. Ainsi, si vous avez au moins 21 000 $ (environ) de revenus salariaux du S corp, après les retenues de la FICA, vous pouvez cotiser 19 000 $ à votre compte 401 (k). Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez verser une cotisation annuelle supplémentaire de 6 000 $ si vous augmentez votre masse salariale.

Comme mentionné ci-dessus, un autre avantage du 401 (k) est le report non électif de 25% de la masse salariale, sinon dénommé match d'entreprise. Combiné avec le report de la paie, dans l'exemple ci-dessus, la contribution totale en 2019 sur environ 21000 $ de paie serait de 24000 $ (19000 $ plus 5000 $ et ajouter 6000 $ si 50 ans ou plus). En fait, selon le niveau de paie, la contribution totale avec appariement peut maintenant atteindre 56 000 $. N'oubliez pas que si vous versez des contributions à Roth, vous n'obtiendrez pas de déduction fiscale car vous payez la taxe sur le montant du report au fur et à mesure de sa contribution. Cependant, le match de la société sera déductible.

Maintenant, voici le hic: ne soyez pas obsédé par la contribution du montant maximum de 56 000 $. Sur la base des équations de cotisation, pour cotiser au maximum 56 000 $, vous avez besoin d'un salaire W-2 du S corp de 148 000 $. N'oubliez pas non plus que si vous avez des employés autres que vous-même ou votre conjoint, vous devez mettre en œuvre un programme de «jumelage» approuvé.

Vous pouvez également diriger vous-même un 401 (k). Le plan a son propre compte bancaire et est autorisé à investir dans tous les mêmes types de placements qu'un IRA autogéré et selon les mêmes règles de transaction interdites. Pour plus d'informations sur la configuration 401 (k) qui peut être autogérée, visitez ici .

En résumé, assurez-vous que la discussion 401 (k) est sur la table lors de la détermination de votre salaire et équilibrez le désir d'économiser sur l'impôt SE avec le montant que vous souhaitez déduire et contribuer à votre 401 (k).

4. Déclarer des primes de soins de santé sur le W-2

En tant que S corp, il est impératif et essentiel que vous déclariez le paiement de votre assurance maladie de manière spécifique. Votre W-2 en tant qu'actionnaire / employé doit indiquer le montant de l'assurance maladie payé par l'entreprise dans la case 14. Si ce n'est pas le cas, l'IRS peut refuser la déduction. C'est un énorme avantage pour les propriétaires de petites entreprises dont les Américains moyens ne peuvent profiter. L'assurance maladie est entièrement déductible pour un propriétaire de petite entreprise, que vous couvriez ou non vos autres employés.

5. Propriétaires de LLC et salaire S Corp

La plupart des propriétaires de petites entreprises et même certains préparateurs d'impôts ne réalisent pas que vous pouvez faire un choix rétroactif pour faire taxer une LLC en tant que S corp pour 2019. Cependant, vous ne pouvez le faire que si vous avez déjà opéré comme LLC toute l'année. Comme je l’ai dit plus tôt, on ne peut pas créer rétroactivement un S corp. Cependant, une LLC peut rétroactivement «choisir» d'être une société S.

Votre CPA ou votre conseiller fiscal peut vous aider avec la procédure et faire référence aux procédures de revenus appropriées à inclure avec votre formulaire 2553. Beaucoup croient qu'il y a une difficulté – et rapide règle de 75 jours au début de l'année pour faire ce choix pour toute l'année 2019. Ce n'est pas le cas. Parlez à votre CPA pour suivre la bonne procédure pour faire accepter un choix rétroactif et faire terminer votre allocation de paie avant la fin de l'année.

6. S Corp Tax Abuse

En bout de ligne, la stratégie S corp fonctionne lorsqu'elle est utilisée correctement et n'est pas utilisée abusivement. Si vous gagnez plus de 40 000 $ (net) dans votre entreprise, pourriez utiliser la protection des actifs et êtes prêt à bâtir un crédit d'entreprise ou à mieux légitimer votre entreprise, un S corp pourrait vous convenir parfaitement.

Si votre CPA est décourager cette stratégie ou prétendre que votre masse salariale doit être si élevée que les économies n'en valent pas la peine, le problème n'est pas la stratégie; le problème peut être la définition par votre CPA d'un salaire raisonnable. Obtenez un deuxième avis si vous êtes dans cette situation. Vous êtes le capitaine de votre navire. Prenez le contrôle de votre entreprise et de votre déclaration de revenus.

Mark J. Kohler est CPA, avocat, animateur d'émissions radiophoniques et auteur du nouveau livre, The Tax and Legal Playbook: Game-Changing Solutions pour vos questions sur les petites entreprises et Ce que votre CPA ne vous dit pas: des stratégies fiscales qui changent la vie . Il est également associé du cabinet d'avocats Kyler Kohler Ostermiller & Sorensen, LLP et du cabinet d'expertise comptable K&E CPAs, LLP . Pour plus d'informations, visitez www.markjkohler.com .