6 meilleures pratiques pour votre programme d'intervention CECL

Comprendre la nouvelle réglementation actuelle sur les pertes sur créances attendues, son impact sur une organisation et la manière de mettre en œuvre et de gérer un programme d’intervention sera essentiel pour les entreprises qui détiennent des actifs financiers visés par la mise à jour des normes comptables. Les entreprises devront comprendre l'historique et le cycle de vie de leurs données et processus, et engager les finances, la technologie, les risques, la conformité et l'audit pour assurer un résultat positif.

Voici six bonnes pratiques pour concevoir et mettre en œuvre une réponse efficace.

1. Évaluation de l'état de préparation

La première chose que doit faire une banque dans sa réponse au CECL est d'évaluer son état de préparation actuel.

2. Feuille de route de la mise en œuvre

L'évaluation de la situation actuelle d'une entreprise de services financiers et de ses relations avec CECL revêt une importance capitale dans la phase initiale de la mise en conformité de l'entreprise. La mise en place d'une feuille de route cohérente qui expose les projets concrets à entreprendre permettra à l'entreprise de mettre en place une réponse coordonnée entre plusieurs fonctions.

3. Gestion des données

La base de toute réponse au CECL consistera en une analyse approfondie des données de référence et au niveau des transactions pour les prêts et autres instruments couverts. Avec une compréhension des données de l'entreprise en place et un plan pour remédier à toute lacune, l'entreprise disposera de bases solides pour se conformer au CECL.

4. Gestion du programme

Une réponse énergique au CECL nécessitera l’intégration de différents groupes du PMO, tout en mettant l’accent sur le nouveau règlement. Une tentative de décentraliser la gestion de ce programme et de se concentrer sur des fonctions individuelles entraînera une réponse désorganisée et conduira probablement à des échéances manquées et à des exigences incomplètes.

Une entreprise devra gérer sa réponse intégrée de manière très efficace et transparente afin de respecter les délais fixés par le FASB. Les groupes PMO existants de l'entreprise auront un rôle important à jouer dans l'organisation de projets individuels ou de contributions de groupe à des projets, mais un bureau de gestion de programme autonome relevant directement de la haute direction devra superviser une réponse efficace au CECL.

. Collecte des exigences

Pour chaque flux de travail technique impliqué dans la réponse CECL d'une entreprise, les exigences devront être définies et validées avec les principales parties prenantes de l'organisation.

Les entreprises disposeront probablement de ressources internes chargées de créer certaines ou toutes ces exigences dans un projet normal. Cependant, disposer de ressources dédiées capables de rédiger et de gérer les exigences pour un programme complet contribuera à assurer la continuité entre les différentes fonctions et phases. Au fur et à mesure que les exigences croissent et évoluent, essayer de les résoudre avec des dizaines d’analystes d’entreprises différents au sein d’un groupe pourrait paralyser un programme. Les entreprises bénéficieront grandement de la présence de personnes chargées de rédiger les exigences au niveau du programme.

6. Test de support

Chaque phase de la réponse CECL d'une entreprise devra subir des tests rigoureux pour s'assurer que toutes les exigences réglementaires sont satisfaites.

Comme pour la définition des exigences, disposer de ressources de support dédiées au CECL méthodes, documentation et rapports sur tous les silos concernés. L'intégration d'équipes de test existantes dans une structure globale de support des tests permettra à l'entreprise de tirer parti de ses compétences avec des bases de données et des logiciels propriétaires, tout en appliquant une approche unifiée des tests CECL.

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