Pourquoi devriez-vous envisager de faire don de votre crypto-monnaie à une œuvre caritative

Crypto-monnaie – tels que Bitcoin et Ethereum – peuvent offrir une opportunité fiscalement avantageuse d'exploiter des actifs très appréciés pour obtenir un impact maximal avec les dons de bienfaisance.

Don de crypto-monnaie détenue à long terme les investissements peuvent débloquer des fonds supplémentaires pour une œuvre caritative de deux manières. Premièrement, vous éliminez potentiellement l'impôt sur les gains en capital que vous encourriez si vous vendiez vous-même les actifs et en donniez le produit, ce qui peut augmenter le montant disponible pour une œuvre caritative jusqu'à 20 %. Deuxièmement, si vous détaillez les déductions sur votre déclaration de revenus au lieu de prendre la déduction standard, vous pouvez demander une déduction pour charité à la juste valeur marchande pour l'année d'imposition au cours de laquelle le don est fait et pouvez choisir de transmettre ces économies sous forme de dons supplémentaires. .

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Les fonds conseillés par les donateurs, qui sont des organismes de bienfaisance publics 501 (c) (3), peuvent être une solution fiscalement avantageuse pour accepter des contributions de crypto-monnaie, car les fonds ont généralement les ressources et l'expertise pour évaluer, recevoir, traiter et liquider les actifs non monétaires. Comment fonctionne le don d'une crypto-monnaie appréciée à un fonds conseillé par un donateur ?

Veuillez noter que les cadeaux d'actifs non monétaires appréciés, y compris la crypto-monnaie, peuvent impliquer une analyse fiscale compliquée et une planification avancée. Cet article est uniquement destiné à être un aperçu général de certaines considérations relatives aux dons et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux ou juridiques. De plus, tous les dons aux fonds conseillés par les donateurs sont irrévocables. Veuillez consulter votre conseiller fiscal ou juridique.

Étude de cas : faire un don plus important tout en augmentant les économies d'impôt

Pour illustrer les avantages du don d'une crypto-monnaie appréciée, pensez à Alison, qui a acheté 10 Bitcoin il y a cinq ans à 500 $ chacun pour un Base de coût de 5 000 $.

Cinq ans plus tard, Bitcoin est évalué à 25 000 $ par pièce, de sorte que la juste valeur marchande totale de l'investissement de 10 Bitcoins d'Alison est de 250 000 $. Alison pourrait vendre son Bitcoin et faire don du produit net en espèces à un fonds conseillé par des donateurs ou à un autre organisme de bienfaisance public. Dans ce cas, en supposant un taux d'imposition fédéral sur les gains en capital de 15 % basé sur son niveau de revenu, elle réaliserait une plus-value de 245 000 $ et devrait environ 36 750 $ en impôts fédéraux sur les gains en capital (245 000 x 15 % = 36 750 $).

Dans ce cas. scénario, comme indiqué dans l'option 1, après avoir payé les impôts fédéraux sur les gains en capital, l'argent net estimé d'Alison disponible pour les dons de bienfaisance est de 213 250 $.

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Passons maintenant en revue Les avantages d'Alison en offrant ces 10 Bitcoins directement à un fonds conseillé par un donateur ou à un autre organisme de bienfaisance public, comme indiqué dans l'option 2. Dans ce scénario, Alison peut éliminer l'impôt sur les gains en capital (36 750 $), tout en pouvant demander une déduction d'impôt sur le revenu pour l'année en cours. juste valeur marchande (250 000 $), en supposant qu'elle détaille ses déductions.

Cet exemple hypothétique n'est fourni qu'à des fins d'illustration. L'exemple ne prend pas en compte les taxes nationales ou locales ni la surtaxe sur les revenus nets d'investissement de Medicare. L'économie d'impôt indiquée correspond à la déduction fiscale, multipliée par le taux d'imposition sur le revenu du donateur (24 % dans cet exemple), moins les impôts sur les gains en capital à long terme payés.

Considérations supplémentaires

En plus des avantages fiscaux potentiels décrits ci-dessus, les considérations suivantes peuvent s'appliquer.

1. Faites un don avant de vendre.

Pour maximiser les avantages fiscaux potentiels décrits ci-dessus, vous pouvez transférer votre crypto-monnaie appréciée, détenue pendant plus d'un an, directement à un fonds conseillé par des donateurs ou à un autre organisme de bienfaisance public plutôt que de vendre la crypto-monnaie et de faire don de l'argent. .

2. Évitez les ventes préétablies.

Vous ne devez conclure aucun accord qui obligerait légalement un fonds conseillé par des donateurs ou un autre organisme de bienfaisance public à disposer de la crypto-monnaie dès sa réception. Ce genre de « vente arrangée » pourrait réduire ou éliminer les avantages fiscaux de faire votre don. À la réception de la crypto-monnaie, le fonds conseillé par le donateur ou un autre organisme de bienfaisance public contrôle l'actif. Pour la plupart des organismes de bienfaisance publics, la politique générale consiste à vendre rapidement la crypto-monnaie apportée, mais un organisme de bienfaisance peut se réserver le droit de vendre à tout moment.

3. Des caractéristiques fiscales uniques peuvent s'appliquer aux dons de crypto-monnaie

Un don de crypto-monnaie à un fonds conseillé par un donateur ou à un autre organisme de bienfaisance public n'est pas reconnu par l'IRS comme un don de devise ou de monnaie légale. À des fins fiscales, les crypto-monnaies sont traitées comme des immobilisations ou des revenus, selon que la crypto-monnaie a été détenue à des fins d'investissement ou reçue à titre de compensation (par exemple, en tant que récompense minière ou revenu reçu sous forme de crypto-monnaie).

• Si l'actif a été détenu à titre de placement pendant plus d'un an et que vous détaillez les déductions, vous pouvez déduire la juste valeur marchande (déterminée par une évaluation qualifiée) du don, jusqu'à 30 % de votre revenu brut ajusté ( AGI) avec un report de cinq ans.
• Si la crypto-monnaie a été détenue en tant qu'investissement pendant un an ou moins, ou n'a pas été détenue à des fins d'investissement (c'est-à-dire un actif à revenu ordinaire, par exemple lorsque la crypto-monnaie a été extraite ou reçue en échange de services rendus), et vous détaillez les déductions, vous pouvez déduire le moindre du coût de base ou de la juste valeur marchande au moment de la contribution, jusqu'à 50 % de votre AGI avec un report de cinq ans.

Pour justifier votre impôt sur le revenu de bienfaisance. déduction, vous devez remplir le formulaire 8283 et obtenir une évaluation qualifiée d'un évaluateur qualifié pour les contributions de crypto-monnaie évaluées à plus de 5 000 $.

Cette infographie contient plus d'informations sur le don d'actifs non monétaires appréciés à c harité pour maximiser votre pouvoir de donner.