Offrir cet avantage peut vous aider à attirer et à retenir les talents clés – mais voici ce que vous devez savoir en premier

UN rémunération différée non qualifiée (NQDC) est un excellent moyen pour les employeurs d’attirer et de retenir les talents clés. Cela représente également une opportunité d’économies d’impôt potentiellement massive pour les employés hautement rémunérés. Cependant, il y a beaucoup de choses que vous devez savoir sur ces plans avant de décider d’y participer. Alors, entrons dans les bases.

Un plan de rémunération différée non qualifiée (NQDC) permet aux employés de gagner leur salaire, des primes potentielles et d’autres formes de rémunération en un an, mais recevoir ces revenus dans une année future. Cela reporte également l’impôt sur le revenu sur la compensation. Cela aide à fournir un revenu pour l’avenir, et il est possible que le montant de l’impôt sur le revenu à payer soit réduit si l’employé se trouve dans une tranche d’imposition inférieure au moment du paiement différé.

Il convient de noter que la législation fiscale exige que ces plans NQDC soient écrits. Il doit y avoir une documentation sur le montant payé, le calendrier de paiement et ce que sera le futur événement déclencheur pour que l’indemnisation soit versée. Il doit également y avoir une affirmation de l’employé de son intention de reporter la rémunération au-delà de l’année.

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Planification de la retraite

Un plan NQDC est un avantage social contractuel souvent inclus dans le cadre d’un forfait de rémunération pour les cadres clés. Il peut constituer un complément important aux outils d’épargne-retraite traditionnels, tels que les comptes de retraite individuels – IRA et plans 401 (k).

Comme un 401 (k), vous pouvez reporter la rémunération dans le plan, différer les impôts sur les revenus jusqu’à ce que vous effectuiez des retraits à l’avenir et désigner des bénéficiaires. Contrairement à un régime 401(k) ou IRA traditionnel, il n’y a pas de limites de cotisation pour un NQDC – bien que votre employeur puisse fixer ses propres limites. Par conséquent, vous pouvez potentiellement différer jusqu’à tous vos bonus annuels pour compléter votre retraite. Nous avons vu des entreprises vous permettre de différer jusqu’à 25 à 50 % de votre salaire de base.

Employeurs : prenez note

Les plans NQDC comportent également certains avantages pour les employeurs. Les plans sont une entreprise à faible coût. Après les frais juridiques et comptables initiaux, aucun paiement annuel n’est requis. Il n’y a pas de dépôts inutiles auprès d’organismes gouvernementaux comme l’Internal Revenue Service.

Étant donné que les régimes ne sont pas admissibles, ils ne sont pas couverts par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). Cela offre une plus grande flexibilité aux employeurs et aux employés. Les employeurs peuvent proposer des plans NQDC pour sélectionner les cadres et les employés qui en bénéficieraient le plus.

Les entreprises peuvent personnaliser les plans pour les membres précieux de leur effectif, en créant incitations pour ces employés rester dans l’entreprise. Par exemple, les avantages différés d’un employé pourraient être annulés si ledit employé décide de quitter l’entreprise avant la retraite. Nous appelons cette stratégie une approche des  » menottes dorées « .

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Employés : prenez note

Pour les employés hautement rémunérés, la sécurité sociale et le 401(k) ne peuvent remplacer qu’une partie de votre revenu à la retraite. Vous pourriez potentiellement constituer la majeure partie de votre épargne-retraite avec votre plan NQDC. Il y a aussi l’avantage de réduire votre revenu annuel imposable en reportant votre indemnisation. Cela met en jeu l’idée d’être dans un niveau inférieur tranche d’imposition, diminuant le montant des taxes que vous auriez à payer. De nombreux employeurs encouragent même cela, offrant une sorte de match.

Délai de paiement

Le moment auquel vous prenez les distributions NQDC est important car vous devrez projeter votre potentiel besoins de trésorerie et les obligations fiscales à long terme.

Les régimes de rémunération différée vous obligent à choisir à l’avance le moment où vous recevrez les fonds. Par exemple, vous pouvez planifier les versements à la retraite ou lorsqu’un enfant entre à l’université. De plus, les fonds pourraient venir en une seule fois ou en une série de versements. Il y a souvent une énorme flexibilité dans ces plans.

Prendre un paiement forfaitaire vous donne un accès immédiat à votre argent lors de l’événement distribuable (souvent la retraite ou la cessation de service). Bien que vous soyez libre d’investir ou de dépenser l’argent comme vous le souhaitez, vous devrez des impôts sur le revenu réguliers sur la totalité de la somme forfaitaire et perdrez le bénéfice de la capitalisation à imposition différée. Si vous choisissez de recevoir l’argent en plusieurs versements, le reste peut continuer à croître à l’abri de l’impôt et vous étalerez votre facture d’impôt sur plusieurs années.

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Des risques

Un plan NQDC comporte certains risques. Lorsque vous participez à un plan qualifié, vos actifs sont séparés des actifs de l’entreprise, et 100 % des vos cotisations t’appartient. Parce qu’un plan de l’article 409A n’est pas qualifié, vos actifs sont liés aux actifs généraux de votre employeur. En cas de faillite, les employés différés deviennent des créanciers chirographaires de l’entreprise et doivent s’aligner derrière les créanciers garantis dans l’espoir d’être payés.

Ainsi, vous devriez considérer quelle part de votre patrimoine – y compris le salaire, les bonus, les options d’achat d’actions et les actions restreintes – est déjà liée à la santé et au succès futurs d’une entreprise. L’ajout d’une exposition à la rémunération différée peut vous amener à prendre plus de risques que ce qui est approprié pour votre situation personnelle.

Avant de choisir de participer à un plan NQDC, vous devriez parler avec votre conseiller financier et votre fiscaliste. Vous voulez vraiment modéliser comment et quand vous recevrez ces décaissements. Idéalement, vous planifiez avec suffisamment de prévoyance pour compenser cet événement fiscal à la retraite par des retraits d’un compte de courtage ou d’un Roth IRA ou 401(k). Vous voudrez également faire attention à l’impact des revenus élevés avec la taxation de Medicare Part B – si vous pensez qu’il y a beaucoup de pièces mobiles ici, vous avez raison ! Lorsqu’il est exécuté correctement, vous pouvez vraiment développer un plan unique qui est adapté à votre situation de vie exacte et à vos objectifs futurs.

Toute discussion sur les impôts est uniquement à des fins d’information générale, ne prétend pas être complète ou couvrir toutes les situations, et ne doit pas être interprétée comme un conseil juridique, fiscal ou comptable. Les clients doivent s’entretenir avec leurs conseillers juridiques, fiscaux et comptables qualifiés, le cas échéant.