Les organisations devront modifier ou revoir leur processus et leurs systèmes de réserve pour pertes sur la base de la nouvelle norme CECL, compte tenu des changements de méthodologie substantiels. Comme CECL exige une prévision des pertes sur prêts sur la durée de vie de l’instrument, tant au moment de la création que de la réévaluation continue, les entités devront capturer, analyser et stocker l’historique des transactions sur des horizons granularité. Ce besoin continu d'éléments de données supplémentaires sur des périodes de temps plus longues doit être incorporé dans les processus et systèmes opérationnels standard de l'entité.
Les équipes technologie, finance et risque doivent travailler en tandem pour assembler les données, systèmes, processus, contrôles et rapports requis pour une implémentation réussie de CECL. Plus précisément, les composants suivants d'une implémentation CECL doivent être pris en compte:
- Segmentation des types d'actifs: identification des caractéristiques de risque clés permettant de stratifier les pools d'actifs (classe d'actifs, millésime, durée restante, notation de crédit de contrepartie, géographie)
- Agrégation et analyse de données historiques: construction / modification d'un entrepôt de données contenant des données détaillées avec tous les attributs requis
- Expérience en matière de pertes historiques: le retour aux pertes historiques étant un élément clé de la modélisation CECL pour les années extérieures, cette mesure
- Facteurs qualitatifs: détermination et application de variables macroéconomiques corrélées aux pertes de crédit attendues modélisées (par exemple, taux de chômage, inflation)
- Développement de scénarios: plusieurs modèles doivent être construits et Testé pour déterminer ceux qui prédisent le mieux les pertes de crédit réelles encourues
- Analyse numérique et hypothèses relatives à la narration: Production de documents d’exposition contenant des explications sur les méthodologies, les changements dans les pertes projetées, etc.
–
Si vous souhaitez en savoir plus sur la justification et le calendrier de la modification comptable les modifications de processus et de systèmes nécessaires pour se conformer, veuillez télécharger notre nouveau guide: Élaboration d'un programme d'intervention en cas de perte sur créances attendues (1945) .