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septembre 24, 2018

L'avenir de la conformité: atténuer la «saison occupée»


En tant qu'auditeur externe de première année dans l'un des quatre grands cabinets comptables il y a environ 20 ans, ma mission initiale consistait à imprimer des confirmations d'audit, ajouter des enveloppes pré-adressées et envoyer les confirmations aux banques, aux fournisseurs et les clients. Je me souviens avoir pensé qu'il devait y avoir un meilleur moyen de le faire.

Avance rapide: de nombreux cabinets d'audit externes utilisent désormais des logiciels automatisés pour transmettre ces confirmations aux banques, aux fournisseurs et aux clients avec des notifications en temps réel.

Les auditeurs externes et leurs clients redoutent encore la «saison occupée» de janvier à avril, lorsque les auditeurs subissent des semaines de travail obligatoires de 60 à 70 heures pour effectuer des audits pour les clients disposant de fin d'année civile. Mais si il n'y avait pas de saison occupée? Et si nous pouvions utiliser tous les Big Data que nous avons maintenant à portée de main, combiner cela avec un aperçu analytique et avoir un processus d'audit continu en temps réel?

Les sociétés bénéficieraient également d'un audit continu. Au lieu d'attendre que les auditeurs évaluent un échantillon de données de zones de test, telles que la validation des encaissements pour les mois de juin et d'octobre, les entreprises peuvent tester rapidement tous les 12 mois d'une simple pression sur un bouton

] Avec toutes nos données disponibles instantanément et l'accès à des outils analytiques, nous pouvons avoir un processus d'audit continu en temps réel. Les auditeurs externes peuvent simplement accéder aux serveurs de la société et extraire toutes les données nécessaires pour valider les processus et les transactions. Cela réduit le besoin pour les auditeurs d'envoyer des demandes de données aux entreprises pour sélectionner manuellement les échantillons à tester. Les employés n'ont plus besoin de récupérer les informations d'une installation de stockage (généralement hors site) et de remettre manuellement les données de l'échantillon à l'auditeur. Aujourd'hui, l'auditeur peut accéder au site de stockage de données virtuel et sélectionner un échantillon (ou même tester 100% de la population) et récupérer des images des documents numérisés, sans intervention de l'entreprise, au-delà des contrôles d'accès appropriés.

Outils d'analyse en temps réel et audit continu

En utilisant des analyses avancées et prédictives les entreprises disposent désormais d'un outil de surveillance en temps réel qui peut grandement contribuer à la révision et à la création de rapports internes. Ainsi, les entreprises peuvent examiner et analyser de manière proactive et continue toutes les transactions en temps réel, obtenant ainsi une visibilité et des alertes précoces pour traiter et résoudre les irrégularités presque immédiatement. Cette auto-déclaration peut être présentée aux auditeurs externes avec un plan de remédiation.

Les auditeurs externes peuvent également utiliser des outils analytiques pour améliorer la qualité de leurs audits. Par exemple, lors de l’examen des états des résultats et des bilans de l’année sous vérification, les auditeurs externes devaient traditionnellement demander aux sociétés d’expliquer les fluctuations et / ou les changements les plus importants d’une année à l’autre. L’utilisation d’analyses avancées permet désormais aux auditeurs de comprendre véritablement la dynamique des opérations de l’entreprise sans trop intervenir du client! Cela améliore aussi radicalement la capacité des auditeurs à fournir des informations à valeur ajoutée à l'entreprise, au-delà de fournir une opinion d'audit «propre».

Agilité pour le respect des modifications comptables

les nouvelles exigences de relatives à la conformité imposées par les modifications des normes comptables relatives aux normes de revenus et de location (ASC 606 / ASC 842 et IFRS 15 et 16). Au-delà de l'adoption de ces normes complexes, les entreprises sont confrontées à une surveillance et à une maintenance continues, examinant de grandes quantités de données pour tenter de garantir la conformité. Les auditeurs ont un défi similaire, car ils doivent approuver que les entreprises ont correctement évalué et suivi ces nouvelles exigences.

Par exemple, lors de l'adoption des nouvelles normes de crédit-bail ASC 842 / IFRS 16, Les données. Une fois que l'exhaustivité est assurée, le prochain défi consiste à déterminer le moyen le plus efficace de surveiller en permanence toutes ces données et d'identifier les tendances et les changements qui nécessiteraient une intervention et une analyse plus poussée. Les outils analytiques permettent aux entreprises de surveiller toutes les données de crédit-bail et d'expliquer pourquoi quelque chose leur semble inhabituel, ce qui leur permet de résoudre les problèmes plus rapidement.

«Plus nous exploitons la puissance des nouvelles technologies pour gérer et analyser de grands ensembles de données en temps réel, plus les entreprises et les auditeurs peuvent comprendre et résoudre les problèmes plus rapidement. Et mieux ils peuvent se conformer aux nouvelles exigences comptables et potentiellement réduire les heures d'audit. Qui sait, peut-être que ces gains d'efficacité réduiront même les coûts de conformité. Maybe!

Pour en savoir plus sur la conformité en temps réel, lisez Déclaration réglementaire: une chose du passé (partie 1) .




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