Consolidation des établissements avec le rapport de suivi de la liquidité des établissements complexes FR 2052a

Dans mon dernier blog j'ai décrit les récents changements apportés au rapport de surveillance de la liquidité des institutions complexes FR 2052a. Je veux maintenant discuter des consolidations nécessaires pour réussir.

Le premier défi auquel sont confrontées les institutions qui cherchent à se conformer aux nouvelles exigences et seuils de déclaration est de déterminer quelles institutions subsidiaires doivent être consolidées.

Comme l'exigent les règles de déclaration publiées. par la Réserve fédérale, aux fins de la déclaration de l'entité consolidée, la société doit consolider ses filiales sur la même base que les principes comptables généralement reconnus (PCGR) des États-Unis.

Aux fins du présent rapport, l'entité consolidée déclarera tous les bureaux [e.g., branches, subsidiaries, affiliates, variable interest entities (VIEs), and international banking facilities (IBFs)] qui font partie du périmètre de l'entreprise consolidée. Sauf indication contraire dans les instructions, cette consolidation se fait ligne par ligne. Dans le cadre du processus de consolidation, les résultats de toutes les transactions et tous les soldes intra-entreprise entre bureaux, filiales et autres entités comprises dans le périmètre de l'entreprise consolidée doivent être éliminés et doivent être exclus du rapport consolidé.

En outre, chaque entité importante tenue de déclarer le fera sur une base consolidée. Sauf indication contraire, chaque entité déclarante doit inclure toutes les expositions à déclarer des filiales dans son périmètre de consolidation. Ce processus de consolidation peut exiger que certaines transactions ou positions soient classées différemment au niveau de la société consolidée par rapport aux entités déclarantes des filiales.

En règle générale, la « société mère » sera demandée en tant qu’entité comptable distincte. et doivent être déclarés de manière autonome, y compris uniquement les expositions dues et dues par des filiales et les expositions directes à des tiers.

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À propos de l'auteur

Carl est certifié dans Scaled Agile Framework (SAFe), un Scrum Master et un chef de projet Six Sigma Green Belt avec plus de 25 ans d'expérience dans les services financiers, supervisant le développement à grande échelle de plates-formes logicielles mondiales de comptabilité multidevises, de reporting réglementaire et de reporting financier Il a une expérience pratique de la rédaction, de la révision et du dépôt de rapports de la Réserve fédérale, de la FFIEC et de l'IRS, y compris les rapports d'appel, les rapports Y9C, 2900 rapports, les rapports TIC et les rapports de remise d'arbitrage.

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