Comment choisir la bonne structure d'entreprise

Mai
20 2019

15+ minutes de lecture

Les opinions exprimées par les contributeurs de l'Entrepreneur sont les leurs.

L’extrait suivant est tiré du livre de Mark J. Kohler The Tax and Legal Playbook . Acheter maintenant de Amazon | Barnes & Noble | IndieBound | Entrepreneur Books

Votre entité commerciale peut être le joueur le plus utile de votre équipe. Il est essentiel de choisir judicieusement l'entité qui convient le mieux à votre entreprise, d'effectuer les modifications nécessaires et de tirer parti des avantages de votre structure d'entreprise.

Les problèmes suivants pourraient avoir une incidence majeure sur la décision de votre entité:

• Le montant de vos gains et déductions
• Planification fiscale pour éviter de payer trop d’impôt sur le travail indépendant
• Exposition à la responsabilité découlant de votre produit, service ou emplacement
• Si vous avez un partenaire ou un investisseur dans l’entreprise
• vivent et mènent des affaires
• Objectifs commerciaux et plans marketing
• Coûts et exigences administratifs liés à la création de certaines entités

Pour vous aider à choisir celle qui vous convient le mieux, jetons un coup d’œil aux quatre premiers Options.

Entreprise individuelle

Une entreprise individuelle est la forme la plus simple de commerce. Tout ce que vous avez à faire est simplement de commencer à vendre votre produit ou service. Aucun numéro d'identification fiscale (EIN) n'est requis. Aucune inscription en tant que dba n'est requise, bien qu'une telle soit recommandée à des fins de marketing. Aucun compte bancaire d'entreprise n'est requis, bien qu'un seul soit recommandé pour la comptabilité et la protection des audits. Aucune déclaration de revenus supplémentaire n'est requise. Tous vos revenus et dépenses sont déclarés sur votre formulaire 1040, Annexe C.

L'un des principaux inconvénients d'une entreprise à propriétaire unique est la taxe sur l'emploi indépendant de 15,3% sur le revenu net ordinaire généré par votre entreprise. Le revenu ordinaire comprend des éléments tels que les ventes de produits ou de services, les commissions ou le revenu à court terme dans l'immobilier si vous êtes un professionnel de l'immobilier. L’impôt SE ne s’applique pas aux revenus passifs, tels que le loyer, les dividendes, les intérêts ou les gains en capital. Lorsqu’on évalue les ramifications fiscales possibles et les options de planification de votre unique accessoire, il est essentiel de faire la distinction entre revenu ordinaire et revenu passif

Le revenu ordinaire peut faire la différence avec de nombreux nouveaux propriétaires d’entreprises dont le compte d’impôt SE est élevé au printemps de l’année suivante. Une fois que vous aurez radié tous vos frais de conversion personnels et que l’entreprise aura toujours un profit, l’impôt SE entrera en vigueur. Toutefois, si votre revenu net est faible, ne vous inquiétez pas pour cet impôt et passez à la question suivante. que vous formiez une entité ou non.

Un autre inconvénient majeur de l’entreprise individuelle est la responsabilité personnelle du propriétaire des responsabilités de l’entreprise. Si vous êtes exposé à des risques, vous pouvez envisager de créer une entité même si cela n'est pas nécessaire pour des raisons fiscales ou pour toute autre raison.

Une option stratégique consiste à créer une LLC, mais en la taxant comme une entreprise à propriétaire unique. De cette façon, vous bénéficiez de la protection de l’actif d’une LLC, mais vous n’aurez pas la lourde déclaration fiscale d’une société S ou C. Toutefois, si vous exploitez une entreprise à responsabilité faible à nulle, il n’est probablement pas nécessaire de créer une entité à des fins de protection de la responsabilité. Continuez à aborder tout autre problème ou raison qui rendrait nécessaire la création d'une entité.

Si vous avez un partenaire ou un investisseur dans votre entreprise, il est presque évident que vous allez former une entité plutôt que d’exploiter une entreprise à propriétaire unique. Par définition, le fait d’avoir un partenaire signifie que vous devez remplir une déclaration de revenus d’une société de personnes, sera imposé comme une société de personnes et sous le couvert de la responsabilité du fait d'autrui pour les actes de votre partenaire. De plus, vous voudrez documenter légalement votre relation avec les personnes avec lesquelles vous faites affaire et veillez à ne pas vous exposer à une poursuite en justice avec un «accord de négociation».

La création d'une entité est essentielle à l'établissement et à la construction. crédit aux entreprises. Construire du crédit aux entreprises prend du temps, mais si cela est fait correctement, cela peut être un atout considérable pour un propriétaire de petite entreprise. Cela seul pourrait être votre raison de renoncer à une entreprise individuelle et de créer une entité immédiatement

Il est important d'effectuer une analyse coûts-avantages pendant le processus de recherche de cette entité pour s'assurer qu'il est logique de créer une entité sur le plan financier. . Gardez à l’esprit que les frais de dépôt et les procédures de rapport annuel de chaque État varient considérablement. De plus, certains États imposent des taxes spécifiques à certains types d’entités que vous ne réaliseriez pas normalement. En règle générale, vous devez prendre en compte quatre coûts: 1) les frais de dépôt et d’installation, 2) les frais et services de maintenance annuels, 3) les taxes éventuelles des entités de l’État sur le revenu brut ou net, et 4) la préparation des déclarations et les services tout au long de l’année. Votre avocat devrait pouvoir vous citer facilement les coûts. Vous pouvez également consulter ces sites sur divers sites Web, à commencer par la commission de la fiscalité et les sites des secrétaires d'État.

Si, après cette analyse coûts-avantages, vous découvrez que les coûts de création et de maintenance d'une entité dépassent de loin les coûts. Les avantages qu’elle vous offre, alors une entreprise à propriétaire unique pourrait être la solution idéale, à condition de ne pas avoir de problèmes fiscaux, de responsabilité ou de partenaire.

Je dis souvent à mes clients que, sauf en cas de responsabilité majeure, de partenariat ou d’impôt question, le fait de démarrer comme entreprise individuelle est un choix judicieux. Mais si vous commencez à gagner plus d’argent (ou si vous croyez que vous le ferez) ou si vous avez une responsabilité, vous devriez envisager d’autres options. Voici trois autres entités commerciales parmi lesquelles vous pouvez choisir:

Société à responsabilité limitée (LLC)

Une LLC est une entité fantastique pour certaines raisons, mais elle peut aussi présenter des inconvénients majeurs.

• Protection personnelle contre les opérations de l'entreprise (par exemple, actions en justice)
• Possibilité de réserver un nom commercial et de créer une marque officielle
• Documentation de la relation dans un partenariat via le contrat d’exploitation LLC

Toutefois, une LLC peut surprendre les nouveaux propriétaires d’entreprise de la manière suivante:

• Une LLC n’économise aucun impôt.
• Vous pouvez être choqué par le travail indépendant (SE ) taxes si vous générez un revenu net ordinaire.
• De nombreux États ont des coûts opérationnels supplémentaires et / ou des taxes de dépôt élevées ou des taxes élevées pour une LLC.

Trois raisons principales expliquent pourquoi une LLC peut avoir un sens dans certaines situations. propriétaire d'entreprise.

1. Protection de responsabilité avec la propriété locative. La principale raison pour laquelle des milliers de sociétés à responsabilité limitée sont créées et utilisées chaque année dans le pays est la détention de biens immobiliers en location. La LLC protège le propriétaire et le gestionnaire de la propriété des opérations de l'entreprise / de la location. Pour bénéficier de cette protection, le responsable et le propriétaire (appelés les «membres») de la LLC doivent agir de manière responsable, sans négligence et dans le cadre de leurs devoirs et responsabilités.

Les lois et statuts bien établis des sociétés à responsabilité limitée à travers les États protégeront les membres de celle-ci des responsabilités qui pourraient découler des entrepreneurs, des locataires et des invités des locataires de la propriété. Si vous ne possédez même qu'un seul bien locatif, une LLC devrait être une considération sérieuse et importante.

2. Protection de la responsabilité dans une entreprise opérationnelle et possibilité de convertir ultérieurement en société S. Parfois, une LLC peut être un excellent tremplin pour un nouveau propriétaire d'entreprise lorsqu'il a une entreprise opérationnelle. L'impôt sur l'emploi indépendant (SE) s'applique au revenu net ordinaire d'une entreprise opérationnelle. Le simple fait de former une LLC ne signifie pas que vous pouvez limiter l’impôt SE sur ce revenu ordinaire.

L’impôt SE s’applique au revenu net ordinaire mais pas au revenu passif. Le meilleur moyen de limiter la taxe SE est de mettre en place une société S. Cependant, l'un des principaux avantages d'une LLC est que vous pouvez obtenir une protection d'actif tôt dans la vie de votre entreprise, alors que votre revenu net ordinaire peut toujours être faible ou sans conséquence, mais qu'il sera ultérieurement converti rétroactivement en corp S lorsque le moment sera opportun. . En effet, en vertu du code des impôts, une LLC peut être convertie rétroactivement en corp S en remplissant un formulaire IRS 2553.

Il est important de noter que former une LLC ne signifie pas simplement déposer un seul document avec le Etat. Il est essentiel que le propriétaire traite la formation et la maintenance d’une LLC de la même manière que celle d’une société pour bénéficier du même type de protection. Beaucoup de nouveaux propriétaires d’entreprises sont victimes de la croyance fausse qu’une LLC est plus simple à créer et à entretenir.

3. Avantageux pour les partenariats. Une LLC est excellente pour les partenariats. Il protège chaque partenaire des actions de l'autre partenaire et permet une planification fiscale plus efficace. Plus important encore, la LLC crée un mécanisme pour documenter tous les accords et les termes du partenariat. Beaucoup trop de propriétaires d’entreprises s’associent avec d’autres en se basant sur des accords passés entre des poignées de main, des courriers électroniques ou des gribouillis sur une serviette en papier. Cela permet à chaque partenaire d’imposer des déductions fiscales supplémentaires en utilisant sa propre société S, de percevoir d’autres sources de revenus, d’établir ses propres niveaux de masse salariale afin d’économiser de l’impôt sur le travail indépendant, ou même de créer un régime 401 (k) ou un régime de santé adapté à ses besoins.

Une LLC est tout aussi importante lorsque vous investissez dans des loyers du côté passif de l’équation. Avec une LLC, les partenaires (ou membres de la LLC) sont personnellement protégés des actions des autres partenaires. L'entité fournit également une documentation sur les termes du partenariat. De plus, il est important d’intégrer la planification successorale de chaque partenaire à la LLC, au cas où un partenaire décéderait. En règle générale, la propriété de la LLC serait détenue au nom de la fiducie de vie révocable de chaque partenaire. Ce n’est pas parce qu’un partenaire a pris les devants en matière de LLC et de protection des actifs que celui-ci a pris en compte qui hériterait de sa part de la LLC lors de son décès, que ce soit sa famille, ses proches ou charité. Le titre de tout bien ou actif serait détenu par la LLC à des fins de protection de l'actif, mais la propriété de la LLC appartiendrait aux fiducies respectives, ce qui faciliterait le processus de succession si l'un des partenaires mourait.

S Corporation

Les propriétaires de petites entreprises ayant des activités opérationnelles devraient, à un moment ou à un autre, envisager d'organiser leurs entreprises en société S. La protection de l'actif peut être essentielle et les économies d'impôt importantes en fonction de la situation.

Il existe deux raisons principales pour lesquelles vous pouvez choisir de constituer une société. Premièrement, les actionnaires et les dirigeants d’un groupe de sociétés ne sont pas personnellement responsables des dettes et engagements de la société. Deuxièmement, votre part du revenu net du corp S ne sera pas soumise à l’impôt sur le travail indépendant. (La taxe SE est une combinaison des taxes de sécurité sociale et de l'assurance-maladie, également appelée FICA.)

De nombreux propriétaires de petites entreprises tirent déjà parti des économies qu'un S corp offre en matière de taxe SE. Cependant, certains planificateurs fiscaux conseillent aux propriétaires d'entreprise de rester à l'écart du corp S, car la stratégie visant à économiser sur la taxe SE est sujette à des abus de la part de propriétaires d'entreprises peu scrupuleux et est parfois critiquée par les législateurs. S'il vous plaît, n'écoutez pas ce conseil sans avoir un deuxième avis. En fin de compte, la stratégie S corp fonctionne lorsqu'elle est utilisée correctement et sans abus.

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Comme avec le LLC et société standard, la protection des actifs est l’un des principaux avantages du corp. En fait, les sociétés S et C bénéficient de la même protection du voile corporatif, à condition qu’elles soient bien établies et entretenues.

De nombreux propriétaires de petites entreprises créent un S corp pour lancer le processus de création de crédits commerciaux (parfois dénommé «crédit aux entreprises»). Lorsque vous créez un corp, vous obtenez un numéro d’identification fiscale et pourrez éventuellement établir un crédit et emprunter des fonds uniquement au nom de votre société. Cela prend du temps, mais si cela est fait correctement, cela peut être un atout considérable pour un propriétaire de petite entreprise et constitue un avantage accessoire notable pour l'exploitation d'un corps constitué.

Les corps sont conçus pour les petites entreprises; cette élection limite les entreprises à 100 actionnaires. Le gros avantage est que le corp S n’est pas soumis à l’impôt sur les sociétés. En conséquence, les actionnaires évitent l’impôt sur les sociétés (souvent appelé double imposition) sur leur revenu net. Le revenu net, après déduction de toutes les dépenses de l'entreprise, est transmis aux actionnaires du corp S et à leur déclaration de revenus 1040 personnelle sur un formulaire K-1.

Le corps S peut économiser énormément sur l'impôt redouté de la SE. Si vous exploitez une entreprise individuelle ou une LLC et créez un revenu d’exploitation ordinaire (c.-à-d. Des ventes de services ou de produits), l’ensemble de votre revenu net est soumis à l’impôt FICA / SE. En 2014, l'impôt était de 15,3% sur le premier revenu net de 117 000 $ (ce montant est ajusté en fonction de l'inflation chaque année), puis de 2,9% sur tout ce qui était supérieur à ce chiffre.

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Cependant, le corp S permet à ses propriétaires de prendre une masse salariale raisonnable (c.-à-d. Un salaire) via un W-2 et de prendre une bonne partie de leurs bénéfices comme revenu net en vertu de la K- 1. La beauté de cette stratégie réside dans le fait que le propriétaire de l’entreprise ne paie que l’impôt SE sur sa masse salariale, et non sur le revenu qui en résulte, grâce au profit.

En ce qui concerne la planification de la masse salariale et du revenu net, nous encourageons constamment nos clients à allouer au moins un tiers de leur revenu net en «salaires», et le montant restant peut être considéré comme un «revenu net» non assujetti à l'impôt SE. Toutefois, sachez que ceci est un point de départ. chaque contribuable est différent. De plus, il est important de maintenir cette procédure grâce à une planification appropriée de la paie. Lors de la prise en compte des coûts opérationnels liés au maintien d'un corp S, il n'est généralement pas logique d'utiliser un corp S à moins de générer un revenu net d'au moins 30 000 dollars.

Je suis convaincu que le corp S a être la stratégie fiscale et juridique la plus influente pour une petite entreprise en croissance. Si vous envisagez de créer un revenu net ordinaire, il ne vous faudra que peu de temps pour tirer parti de la structure de la société S.

C Corporation

Presque toutes les sociétés Fortune 500 sont constituées en société C, et elles ont raisons spécifiques de le faire, telles que lever des capitaux et respecter les lois sur les valeurs mobilières afin de devenir publiques. Mais pour le propriétaire de petite entreprise ou le démarrage moyen, cela est totalement inutile. Les grandes entreprises ont des objectifs différents de ceux des propriétaires de petites entreprises, le moindre étant d’économiser de l’impôt. Les propriétaires de petites entreprises ont des besoins très différents et peuvent, la plupart du temps, éviter les complications liées à la double imposition des sociétés et simplement utiliser une LLC ou une société S.

À mon avis, le corp. L’un des plus grands pièges de la planification fiscale pour le propriétaire d’une petite entreprise est étonnant de constater combien de juristes en font la promotion. Il existe essentiellement trois mythes utilisés pour vendre aux entreprises les entreprises dont elles n'ont pas besoin:

Mythe 1: Déductions d’impôt Extra C des sociétés. Les avocats de la société C soutiendront qu’en raison de toutes les déductions fiscales supplémentaires de l’entité (décrites ci-après), vous pourrez réduire considérablement votre revenu net bien plus que vous ne le pourriez avec un autre type d’entité. Leur argument est valable en ce que les propriétaires de S corps ne peuvent pas effectuer certaines annulations. La règle est la suivante: si vous possédez plus de 2% du capital social d'une entreprise, ni vous ni votre épouse ne pouvez procéder aux amortissements suivants:

• Assurance-invalidité
• Accord de remboursement de frais de santé
• Plan d'assistance de garderie [19659012] Programme d’aide à l’éducation
• Plan pour la cafétéria

Bien que ces erreurs vous paraissent être de bonnes radiations, considérez que: 1) Tout le monde ne peut pas utiliser ces déductions de toute façon; 2) ils ne suffisent pas pour faire une différence à long terme; et 3) si vous avez d'autres employés, vous devez leur donner les mêmes avantages que vous recevez afin de prendre les déductions. Je suis convaincu que les promoteurs qui abordent ce sujet étoffent les avantages du corps C pour les propriétaires de petites entreprises, soit parce qu'ils ne pensent à rien d'autre à discuter, soit qu'ils veulent vous vendre une structure d'entreprise.

Mythe 2: Le taux d’imposition des sociétés C inférieur. Si l'élimination de tous les revenus des sociétés via des déductions ne fonctionne pas (et cela ne fonctionnera pas), le promoteur du corp C tentera de vous convaincre que, parce que le corp C n'a qu'un taux d'imposition de 15% sur le premier bénéfice net de 50 000 $ —Et donc généralement un taux inférieur à celui de l'impôt sur le revenu des particuliers — vous ferez en quelque sorte des économies. C’est un jeu de passe-partout que vous pouvez perdre rapidement si vous n’êtes pas très très prudent.

Pour réaliser ces économies, le gourou vous proposera de payer l’impôt sur les sociétés et de laisser l’argent dans le corp C pour ne pas payer. la double imposition (votre impôt sur le revenu personnel) lorsque vous retirez l'argent. Le problème avec ce plan est le résultat final: votre argent sera bloqué dans la société. Vous ne pourrez que vous prêter de l'argent, au mieux. Un jour, vous voudrez avoir ce revenu, le retirer de la société ou éliminer tout emprunt, puis vous devrez payer de l’impôt sur le revenu des particuliers sur les bénéfices non répartis ou les distributions. Laisser l’argent ne fait que retarder l’inévitable.

Maintenant, avant d’avoir les promoteurs des sociétés C tellement bouleversés qu’ils ne liront plus rien, j’admettrai que les taux d’imposition des dividendes du corps C. seront peut-être encore plus bas. Et dans certaines situations, si votre revenu est suffisamment bas, le corp C ne paiera plus d’impôt à la fin de l’année et vous éviterez ainsi le problème de la double imposition. Toutefois, pour le propriétaire de petite entreprise moyen, ces économies sont l'exception et non la règle.

Mythe 3: La solution de calcul des salaires plus élevée. En fin de compte, vous envisagez de gagner de l'argent avec cette société, n'est-ce pas? Après toutes ces incroyables déductions du corp, comment allez-vous retirer ce profit et ne pas payer le double impôt? Plus de salaire? Si vous contractez un emprunt, les taxes s’apparenteront à une tonne de briques lorsque vous fermerez éventuellement le corp. C’est une bombe à retardement!

Où allez-vous cacher tous les profits que vous envisagez de faire? Invariablement, lorsque l’avocat du groupe C est confronté au problème du revenu des entreprises, il suggère de prendre une masse salariale plus importante pour éliminer le revenu.

Penchons-nous sur la stratégie salariale. Si vous prenez un salaire plus élevé pour éliminer le revenu net de la société, que payez-vous plus? Taxe sur les salaires! N'oubliez pas que nous avons essayé de minimiser l'impôt sur le travail indépendant de 15,3% en utilisant la stratégie S corp. Si nous sommes tenus de prendre plus de masse salariale avec un corp C, à quoi ça sert? Dans le corp, nous pourrions prendre un salaire inférieur et ne pas avoir d’impôt sur les sociétés, alors le corp gagne évidemment cet argument également.

Avant de dépenser un dollar avec une personne qui vous conseille de démarrer un corp, assurez-vous qu'ils exécutent les chiffres. Demandez-leur de prendre votre déclaration de revenus / opérations de la dernière année et vos revenus / dépenses d’entreprise projetés et de calculer les économies réalisées au fur et à mesure de leur «intégration» dans votre déclaration de revenus personnelle. Ensuite, assurez-vous d’entreprendre les stratégies qu’ils suggèrent avant la dernière étape de comparaison des économies réalisées avec les coûts administratifs et les maux de tête de la société C. Cela inclut également une analyse coûts-avantages complète de toute autre entité que vous devrez peut-être structurer conjointement avec la société C pour économiser sur l'impôt SE et la menace de double imposition de la société C. Faites-leur promettre par écrit qu'ils couvriront les pénalités et les intérêts pour les mauvais conseils après avoir préparé et signé votre déclaration de revenus.