Ce que vous ne saviez pas sur le fait de vous rémunérer en tant que directeur d'entreprise

Décembre
29, 2020

7 min de lecture

Les opinions exprimées par les contributeurs de Entrepreneur sont les leurs.

Vous avez donc créé votre propre entreprise qui fonctionne si bien que vous cherchez à retirer de l’argent et à vous payer vous-même. C’est une situation formidable. La plupart des gens qui créent une entreprise supposent que la meilleure façon de le faire est simplement de retirer un salaire de l’entreprise. Cependant, il y a plusieurs raisons pour lesquelles ce n’est pas toujours le cas.

Il y a deux façons dont un chef d’entreprise peut se payer; le salaire et les dividendes d'un administrateur, mais quelle est la différence et pourquoi utiliser les deux?

Qu'est-ce que le salaire d'un administrateur?

Le salaire d'un administrateur est le même que celui d'un employé normal; il est prélevé sur le bénéfice brut de l’entreprise avant que l’entreprise ne paie l’impôt sur les sociétés. L’avantage est que cela réduira la facture d’impôt sur les sociétés de l’entreprise, mais il devra être traité de la même manière que le salaire d’un employé par le biais de la paie PAYE. Cela signifie qu'il serait assujetti à l'impôt sur le revenu, à la cotisation à l'assurance nationale (NIC) et aux cotisations de retraite à moins que vous ne vous retiriez.

L'impôt sur le revenu varie en fonction de votre niveau de revenu et est divisé dans les tranches suivantes, comme indiqué sur le Royaume-Uni. Site Web du gouvernement :

Tranche Revenu imposable Taux d'imposition

Allocation personnelle Jusqu'à 12 500 £ 0%

Taux de base 12 501 £ à 50 000 £ 20%

Plus élevé taux 50 001 £ à 150 000 £ 40%

Taux supplémentaire Plus de 150 000 £ 45%

Vous devrez également payer une cotisation à la personne et à l'entreprise National Insurance Contribution en fonction du salaire que vous percevez, à 13,8% pour l'entreprise et les niveaux suivants pour la contribution personnelle (Correct pour l'année d'imposition 2020/21):

Votre salaire Taux d'assurance nationale de classe 1

183 £ à 962 £ par semaine (792 £ à 4 167 £ par mois) 12%

Plus de 962 £ par semaine (4 167 £ par mois) 2%

Un directeur Le salaire devra également inclure une cotisation de retraite de la part de l'entreprise et de l'employé (dans ce cas, vous-même) pour couvrir la cotisation de retraite minimale définie par le gouvernement ci-dessous. Cependant, il convient de noter que vous pouvez vous désinscrire de la cotisation de pension si vous le souhaitez.

Le minimum payé par votre employeur Vous payez Cotisation minimale totale

À partir d'avril 2019 3% 5% 8%

En conséquence, vous payer avec un salaire PAYE peut être utile car vous pouvez utiliser l'allocation personnelle de 12500 £ exonérée d'impôt, mais si vous comptez être dans le taux d'imposition supérieur ou additionnel, alors le versement d'un dividende peut être une solution plus efficace sur le plan fiscal.

Que sont les dividendes?

Les dividendes se produisent lorsqu'une société effectue un paiement aux actionnaires en distribuant les bénéfices après impôt des entreprise. Cela signifie que pour toucher un dividende, votre entreprise doit réaliser un bénéfice net sain après avoir payé toutes les dépenses et l'impôt sur les sociétés. L'avantage des paiements de dividendes est qu'ils ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu PAYE, mais ont plutôt un taux d'imposition différent qui est inférieur.

Lorsque vous recevez des dividendes, vous ne serez pas imposé sur quoi que ce soit en vertu de l'allocation personnelle de 12 500 £ en supposant que vous avez aucun autre revenu. Vous bénéficiez également d'une allocation de dividende non imposable supplémentaire de 2 000 £ en plus de l'allocation personnelle de 12 500 £. Une fois les abattements non imposables épuisés, les tranches d'imposition suivantes s'appliquent aux paiements de dividendes:

Fourchette d'imposition Taux d'imposition sur les dividendes en sus de l'abattement

Taux de base 7,5%

Taux supérieur 32,5 %

Taux additionnel 38,1%

Comme vous pouvez le voir, le taux relatif de l'impôt sur le revenu sur les paiements de dividendes est inférieur à l'impôt sur le revenu PAYE pour la tranche correspondante. Cela signifie qu'il peut être plus efficace sur le plan fiscal de prendre une partie de vos revenus sous la forme d'un dividende plutôt que d'un salaire, en supposant que l'entreprise soit suffisamment rentable.

Pourquoi ne prendrais-je pas simplement des dividendes alors?

Après lecture que vous vous demandez peut-être pourquoi vous ne prendriez pas simplement des dividendes au lieu de prendre un salaire dans le cadre de votre revenu. Il y a deux raisons principales à cela:

Prendre le salaire minimum signifie que vous continuez à cotiser à votre pension d'État. Si vous ne touchez pas de salaire, vous ne verserez pas suffisamment de cotisations d’assurance nationale pour avoir droit à une pension de l’État. Pour cette raison, il est conseillé de prendre un salaire de 8 632 £, puis de prendre des dividendes pour le reste de vos revenus. Cela signifie que le salaire est compris dans le seuil principal de l'assurance nationale, vous n'aurez donc pas à payer de NIC, mais cela suffit pour accumuler une pension d'État. Le salaire optimal changera légèrement si vous avez d'autres employés dans votre entreprise en raison de l '«allocation de travail», pour une ventilation complète, consultez l'article que j'ai écrit qui explique les calculs de la meilleure façon de vous payer en fonction de votre situation exacte.

Prendre un salaire réduira la charge d'impôt sur les sociétés de l'entreprise. Lorsqu'une entreprise verse un salaire à un employé, sa valeur est alors déduite du bénéfice brut, puis du montant total de l’impôt sur les sociétés que l’entreprise doit payer à la fin de l’exercice. Cela signifie qu'en vous versant un salaire, vous pouvez réduire le montant de l'impôt sur les sociétés que votre entreprise paiera, sans avoir à payer d'impôt sur le revenu, en supposant que vous restiez sous l'allocation personnelle de 12 500 £.

Crédits d'impôt R&D: m'affecter?

Il y a toujours une clé, n'est-ce pas? Les crédits d'impôt pour la R&D sont un allégement précieux que votre entreprise peut récupérer auprès du gouvernement, si l'une des activités qu'elle entreprend cherche à résoudre une certaine forme d'incertitude fondamentale au sein de votre secteur. Une grande partie des réclamations a tendance à être basée sur un pourcentage des dépenses de main-d'œuvre. Donc, si tel est le cas, cela peut être un argument convaincant pour vous payer le salaire le plus élevé et recevoir moins de dividendes.

En outre, une législation est en cours d'élaboration pour plafonner les crédits de R&D sur la base de trois fois le total des PAYE & NIC d'une entreprise. passif pour un exercice; Donc, plus les salaires sont élevés, plus le crédit est élevé.

En résumé, se payer en tant que directeur n'a pas à être compliqué, mais avec un peu de connaissances, il est possible d'économiser des milliers de dollars d'impôts pour vous-même et votre entreprise chaque an. Si vous ne savez toujours pas combien vous devez réellement vous payer, consultez cet article utile sur vous payer depuis le démarrage et au-delà.