Se sentir troublé par la disposition des petites entreprises de la nouvelle loi fiscale? Tu n'es pas seul.

20 juin 2018

6 min de lecture

Les opinions exprimées par les entrepreneurs sont les leurs.

Je suis un comptable de petite entreprise depuis 30 ans, assez longtemps pour voir à peu près tout ce qu'il y a à voir en ce qui concerne le système fiscal américain. Mais, durant mes trois décennies, je n'ai jamais vu le niveau de confusion et de désarroi causés par la déduction des petites entreprises promulguée par la Loi sur les réductions d'emplois et les emplois adoptée par le Congrès l'année dernière. 19659005] Connexe: Comment Amazon et les entrepreneurs peuvent payer zéro impôt fédéral sur le revenu, et le faire légalement

La nouvelle loi prévoyait une déduction de 20 pour cent pour le revenu d'entreprise qualifié de soi-disant "pass-through" entités, y compris

Cela est devenu un problème le 15 juin, le dernier délai pour les propriétaires de petites entreprises à déposer leurs impôts trimestriels. Le problème était – et est, pour les paiements futurs – que l'IRS n'a toujours pas publié d'orientation sur la façon dont la «déduction de pass-through» fonctionne réellement. C'est un énorme problème parce que la plupart des propriétaires de petites entreprises transmettent leurs revenus d'entreprise à leurs déclarations de revenus personnelles.

Mais la nouvelle disposition destinée à bénéficier à ces mêmes entreprises comprend un certain nombre de règles indéterminées concernant les revenus admissibles.

La ​​loi a été écrite à la hâte, avec si peu de temps pour un examen minutieux ou une rétroaction, que de nombreuses dispositions sont vagues et peu claires. L'IRS a dit que la clarification de la déduction pass-through est sur sa liste de priorités, mais rien n'a été fait pendant six mois jusqu'en 2018.

Les propriétaires d'entreprises estiment et paient leurs impôts trimestriellement, et la clarté de ces calculs est cruciale. sous-payer peut avoir des conséquences pour les petites entreprises, où les flux de trésorerie est roi. Étant donné que l'IRS charge 5% d'intérêt sur les moins-payés, une erreur de calcul pourrait avoir de sérieuses conséquences pour un propriétaire

Related: Classement de la Loi sur les réductions d'impôts et les emplois: ce que cela signifie pour les propriétaires de petites entreprises Il n'y a tout simplement aucun moyen de savoir maintenant si l'IRS acceptera les propriétaires de ne pas avoir des conseils de l'agence comme raison raisonnable d'éviter les pénalités de sous-paiement 2018. En outre, étant donné que l'IRS charge les intérêts sur les paiements insuffisants à la journée, si vous êtes un propriétaire qui n'a pas pu faire le paiement intégral que vous vouliez faire avant le 15 juin, il vaut mieux le faire en retard. de ne pas le faire du tout. Et, si vous êtes avare de risque, vous devriez payer trop pour être en sécurité.

Alors, que fait un propriétaire de petite entreprise?

La question, alors, est de savoir comment déterminer ce que vous pourriez devoir si le les règles utilisées pour calculer ces estimations sont floues et sujettes à interprétation? Je vais vous dire comment – vous embauchez un comptable. Vous payez un professionnel pour essayer de comprendre et d'espérer que ce professionnel a une meilleure compréhension d'une disposition que la plupart des professionnels de la comptabilité pensent, eh bien, clair comme de la boue.

Selon ma structure tarifaire – ce qui est typique de l'industrie – Les propriétaires de petites entreprises peuvent facilement dépenser jusqu'à 2 000 $ pour calculer la déduction. Le propriétaire moyen d'une petite entreprise gagne 50 000 $ par an, selon la Small Business Administration . Selon mes calculs, la nouvelle déduction de 20% pourrait permettre à cette personne d'épargner 1 500 $ – facilement éliminée par les frais imposés par les fiscalistes ayant l'expertise nécessaire pour naviguer dans le nouveau code fiscal.

D'autre part, les grandes sociétés et les riches

L'idée que la déduction, très appréciée par les législateurs désireux de marquer des points politiques avec les propriétaires de petites entreprises, pourrait générer suffisamment d'argent pour qu'une entreprise puisse embaucher d'autres employés à temps plein ou offrir des services actuels, en profite. employés soulève. Alors que les sociétés C ont reçu un taux uniforme de 40 pour cent – de 35 à 21 pour cent – les propriétaires de petites entreprises, dont la majorité est structurée autrement que par un C-corp, ont obtenu une déduction alambiquée qui n'aidera guère

En fait, le Comité mixte sur la fiscalité a récemment constaté que 44 p. 100 des avantages fiscaux accordés aux petites entreprises iraient à seulement 200 000 propriétaires d'entreprises qui gagnent un million de dollars ou plus. D'ici 2024, les millionnaires recevront plus de la moitié de cet allégement fiscal. Cela signifie que moins de 1% des propriétaires de petites entreprises reçoivent la part du lion de la prestation.

Qui plus est, parce que la déduction est si vague, elle encourage les entreprises à se tourner vers les avocats et les fiscalistes.

Le manque d'orientation et ses conséquences

En fait, les législateurs, les fiscalistes et d'autres ont fait part de leurs inquiétudes sur le fait qu'un manque d'orientation autour de la disposition permettra aux gens de jouer le jeu. Dans une lettre envoyée au département du Trésor et à l'IRS plus tôt cette année, U.S. Rep. Richard Neal (D-Mass.) A exhorté les agences à émettre des directives immédiatement, parce que «les contribuables ont du mal à comprendre ses implications, et les possibilités d'exploiter ses ambiguïtés abondent."

ne peuvent pas se permettre de payer des professionnels de l'impôt pour exploiter la loi et, par conséquent, ils seront désavantagés par rapport à la concurrence pour les grandes entreprises qui peuvent rechercher les meilleurs taux d'imposition et structurer leurs entreprises pour en tirer avantage.

Alors, que devriez-vous faire?

Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise et que vous essayez simplement de faire ce qu'il faut, la meilleure chose à faire maintenant – pour votre prochain paiement prévu en septembre – est d'effectuer vos paiements. sur 100 pour cent de votre passif d'impôt de 2017 (110 pour cent, si votre revenu brut ajusté était plus de 150 000 $, ou 75 000 $ si vous êtes marié et déposer séparément.) De cette façon, vous serez soumis aux règles de sécurité de l'IRS pénalisé, peu importe combien vous devez en 201 8. Pour la date limite du 15 juin, vous deviez payer seulement cinq douzièmes de votre taxe annuelle, plutôt que la moitié des taxes de l'année.

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Cela dit, il n'y a aucune raison pour que les petites entreprises aient tant de mal à payer leurs impôts. La déduction pass-through est, simplement, un raté pour la majorité des petites entreprises. L'IRS ne devrait pas ajouter l'insulte à l'injure et compliquer davantage l'affaire en ne clarifiant pas les ambiguïtés de la disposition.