SBA publie une demande de pardon PPP et apporte des clarifications essentielles et des exigences de documentation

Mai
18, 2020

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Les opinions exprimées par les entrepreneurs sont les leurs.

La SBA a publié son programme de protection des chèques de paie (PPP) Demande de pardon de prêt et a clarifié quelques définitions essentielles et exigences de documentation dans ses instructions. La demande de remise est remplie par l'emprunteur de petite entreprise et soumise à sa banque ou à son prêteur auprès duquel elle a reçu son prêt PPP. La demande se compose de 11 lignes qui, lorsqu'elles sont calculées, entraînent le montant du pardon auquel un propriétaire de petite entreprise sera admissible. La composante remise des PPP a incité les propriétaires de petites entreprises à contracter des prêts PPP en masse, car le programme a promis la remise des montants prêtés tant que la petite entreprise utilisait les fonds pour la paie, les intérêts hypothécaires, le loyer et les services publics. Pour un résumé des règles de pardon, veuillez vous référer à mon article précédent ici .

Méthode de calcul en trois parties

La demande consiste en un calcul en trois parties pour déterminer le montant éligible pour la rémission. Premièrement, la demande demande la masse salariale et les coûts non salariaux admissibles que l'entreprise a dépensés au cours de la période de huit semaines depuis qu'elle a reçu ses fonds PPP (plus de détails sur la définition mise à jour de ces coûts plus tard). La deuxième étape est une réduction du montant de la rémission si vous avez réduit le salaire des employés de plus de 25 pour cent ou si vous n'avez pas ramené le même nombre d'employés équivalents temps plein (plus de détails sur cette définition plus tard). La règle des équivalents temps plein (ETP) oblige une petite entreprise à réduire sa demande de pardon si elle ne ramène pas le même nombre d'employés qu'elle avait avant la pandémie. La demande prévoit une dérogation à cette réduction si l'entreprise n'a pas ramené le même nombre d'employés au cours de sa période de huit semaines, mais a ensuite ramené le même nombre d'employés d'ici le 30 juin 2020.

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La ​​troisième étape est le test des coûts salariaux à 75%, qui stipule que la demande de renonciation doit comprendre au moins 75% des coûts salariaux. Les 25% restants ne peuvent être que le loyer, la dette d'intérêt hypothécaire et les services publics. Si la demande de pardon à l'étape trois dépasse 75 pour cent, alors vous prendrez à la place le montant de vos coûts salariaux et le diviserez par 0,75, ce qui vous donnera votre montant de pardon total. Par exemple, si vous aviez des coûts salariaux de 70000 $ et des coûts non salariaux de 30000 $, vous ne seriez qu'à 70 pour cent et ne respecteriez pas la règle des 75 pour cent et les 30000 $ en frais non salariaux devraient être réduits. Le calcul de la demande (70 000 $ divisé par 0,75) porterait le montant total de la remise à 93 333 $. Ce calcul réduit effectivement les coûts non salariaux de 30 000 $ à 23 333 $, et maintenant la demande de renonciation se compose de 75% des coûts salariaux (70 000 $) et de 25% des coûts non salariaux (23 333 $).

Le loyer comprend les baux personnels et immobiliers Biens

De nombreux propriétaires de petites entreprises et leurs comptables et avocats ne savaient pas si le bail de biens personnels était un montant qui pouvait être inclus dans le loyer, et donc pardonné. La demande de remise stipule spécifiquement que le loyer comprend ce qui suit: «Paiements de loyer ou de location d'entreprise en vertu de contrats de location de biens immobiliers ou personnels en vigueur entre le 15 février 2020 (loyer ou paiements de location d'entreprise).»

Il était clair que le loyer les paiements pour les bureaux, les devantures de magasins et autres biens immobiliers allaient être inclus, mais l'application indique maintenant clairement que les biens personnels tels que les copieurs, les serveurs, les automobiles et autres biens communs loués par une entreprise seront inclus dans l'ensemble des coûts non salariaux qui peuvent être pardonnés. De même, un «paiement d'intérêts hypothécaires» d'entreprise comprend des prêts pour des biens immobiliers et des biens personnels et, par conséquent, les intérêts payés sur des prêts d'équipement, d'automobiles et d'autres biens personnels peuvent être inclus et peuvent être annulés.

La définition des services publics comprend Internet, les transports et le téléphone.

L'application définit également les dépenses de services publics qui peuvent être ajoutées à l'application. Ces dépenses comprennent «… l'électricité, le gaz, l'eau, les transports, le téléphone ou l'accès à Internet, pour lesquels le service a commencé avant le 15 février 2020».

La plupart de ces dépenses de services publics sont simples. Ce qui relève du transport est incertain, mais les indications du SBA semblent définir les coûts de transport comme l'essence et les autres dépenses automobiles qui feraient généralement partie des déductions automobiles sur la déclaration de revenus des entreprises.

Calcul des ETP moyens

Pour déterminer votre plein à temps plein avant la pandémie et pendant la période de huit semaines, la SBA a proposé deux autres méthodes de calcul. La première méthode prend quelques calculs et semble complexe au premier abord, mais donnera de la flexibilité et répondra à l'intention de la règle – que les petites entreprises qui conservent ou ramènent tous leurs employés au cours de la période de huit semaines ou d'ici le 30 juin 2020 ne verra pas sa demande de pardon réduite.

La première option consiste à prendre le nombre moyen d'heures payées chaque semaine pour chaque employé, à diviser par 40 et à arrondir le total au 10e près. Le nombre maximum d'heures par employé est de 40 ou 1 ETP. Prenons un exemple rapide pour une petite entreprise de trois employés.

Heures hebdomadaires moyennes de l'employé 1 = 40

40 heures divisées par 40 = 1

1 ETP

Heures hebdomadaires moyennes de l'employé 2 = 37

35 heures divisées par 40 = 0,875

Tour au dixième près = .9

.9 ETP

Nombre moyen d'heures hebdomadaires de l'employé = 21

20 heures divisé par 40 = 0,525

Arrondir au dixième près = 0,5

. 5 ETP

ETP total = 2,4 ETP

Étant donné que la méthode de calcul suit chaque employé en fonction des heures travaillées, et puisqu'il s'agit de la même méthode que celle utilisée avant la pandémie et pendant les huit semaines période, il reflétera équitablement les petites entreprises les coûts de roulement et les heures travaillées sans avoir à se soucier de savoir si un employé fait la coupe en équivalent temps plein ou s'il est à temps partiel.

Le SBA permet également une méthode plus simple qui attribue 1,0 pour les employés qui travaillent 40 heures ou plus par semaine et 0,5 pour les employés qui travaillent moins de 40 heures. Bien que cela puisse fonctionner pour certaines petites entreprises, il peut y avoir des perdants dans cette méthode, car vous pouvez avoir quelqu'un qui a travaillé 35 heures et qui n'est désormais compté qu'à 0,5 selon la méthode simple mais serait de 0,9 selon la méthode traditionnelle.

Documentation des coûts salariaux

La demande décrit la documentation qui sera requise avec la demande de remise. Pour les coûts salariaux, l'entreprise doit les décrire dans une feuille de travail de l'annexe A du PPP et doit identifier chaque employé payé au cours de la période de huit semaines. L'entreprise doit également identifier les employés payés à un taux annualisé inférieur à 100000 $ en 2019 selon un horaire et les employés payés à un taux annualisé supérieur à 100000 $ selon un autre horaire. La rémunération du propriétaire de l'entreprise est incluse sur une ligne distincte de la demande de pardon, mais est toujours calculée dans la demande comme tout employé. En raison de la restriction de rémunération par employé de 100 000 $, aucun employé ou propriétaire ne peut recevoir une compensation en espèces / salaire supérieure au montant annualisé sur huit semaines de 15 385 $. Par conséquent, la demande de remise de rémunération maximale en espèces par employé sur la feuille de calcul de l'annexe A sera de 15 385 $. Notez que ce plafond de 15 385 $ n'inclut pas l'assurance maladie et les cotisations de retraite versées par l'entreprise.

La demande de pardon donne de la flexibilité aux petites entreprises qui ont une masse salariale aux deux semaines, de sorte qu'elles pourront s'assurer qu'elles peuvent en obtenir quatre. des périodes de paie de deux semaines dans leur période couverte de huit semaines, quel que soit le moment où ils reçoivent leurs fonds de prêt PPP et le moment où leur calendrier de paie bihebdomadaire arrive. Il s'agissait d'une disposition et d'une instruction importantes dans la demande, car de nombreuses entreprises se rendaient compte que leurs calendriers de paie n'étaient pas synchronisés avec la période de huit semaines, et en raison de la date de financement de leur prêt et de leurs dates de paie régulières, ils n'étaient va avoir trois périodes de paie représentant six semaines couvertes.

Pour documenter les coûts salariaux, la SBA exige chacun des éléments suivants:

1. Comptes bancaires ou rapports de service de paie tiers documentant la rémunération en espèces versée aux employés. [19659040] Formulaires fiscaux (ou rapports de fournisseurs de services de paie tiers équivalents) pour les périodes qui chevauchent la période couverte ou la période couverte par la paie alternative. Pour les formulaires fiscaux, la SBA demande des formulaires de taxe sur les salaires (généralement 941) et des déclarations trimestrielles sur les salaires et le chômage.
2. Reçus de paiement, chèques annulés ou relevés de compte documentant le montant des contributions de l'employeur aux régimes d'assurance-maladie et de retraite des employés. [19659042] Pour de nombreuses petites entreprises, il y aura un décalage important entre la fin de leur période de huit semaines et le moment où une petite entreprise déposera ses 941 trimestriels. Par conséquent, de nombreuses petites entreprises peuvent devoir attendre un mois ou deux après la période de huit semaines avant de déposer leur demande de prêt pardon. Par exemple, si votre prêt PPP a été financé le 15 mai, votre période de 8 semaines se terminera en juillet et fera partie des rapports de paie du deuxième trimestre (avril-juin) et du troisième trimestre (juillet-septembre). Cela signifie que vous n'aurez pas rempli les 941 à soumettre à votre banque avec la demande de pardon jusqu'en octobre, même si votre période de huit semaines était terminée en juillet. Nous devrons voir quelle flexibilité la SBA va permettre dans ce cas ou si les petites entreprises devront simplement attendre octobre pour soumettre leur demande de pardon.

   On ne sait pas quels documents un propriétaire unique ou un partenariat qui n'a pas

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   Documentation du loyer, des intérêts hypothécaires et des services publics

   documenter les coûts non salariaux approuvés du loyer, des intérêts hypothécaires et des services publics, la SBA exige l'existence de l'obligation / du service avant le 15 février 2020 et une preuve des paiements au cours de la période de huit semaines. Pour documenter une obligation hypothécaire d'entreprise, l'entreprise fournirait un calendrier d'amortissement du prêteur et la réception des paiements ainsi que des relevés de février 2020 et pendant la période couverte de huit semaines.

   Pour documenter les paiements de loyer ou de location, une copie du bail un accord doit être produit prouvant qu'il était en vigueur avant le 15 février 2020. Pour documenter les paiements, le propriétaire de la petite entreprise devra produire des copies des relevés de compte de son propriétaire / bailleur montrant les paiements ou les chèques annulés prouvant les paiements effectués pendant le période de huit semaines. Les petites entreprises qui paient un loyer mensuellement pourront généralement demander l'équivalent de deux mois de dépenses au cours de la période de huit semaines.

   La documentation requise pour les paiements des services publics comprend une facture ou des relevés de février 2020 indiquant le service public en place. Pour documenter les paiements effectués au cours de la période de huit semaines, l'entreprise peut utiliser des relevés de compte indiquant les paiements effectués, des chèques annulés ou des relevés de compte bancaire indiquant le paiement.

   Les propriétaires de petites entreprises soumettront leur demande de pardon et leurs pièces justificatives à leur banque, et leur banque aura 60 jours pour approuver ou rejeter la demande de pardon. Le souci du détail et une demande de pardon correctement remplie seront essentiels pour garantir le montant maximal pardonnable. Comprendre le contenu de la demande augmentera considérablement les chances d'une petite entreprise de recevoir une remise de prêt PPP maximale. Il y a encore beaucoup de questions sans réponse, mais voir la demande de prêt pardon PPP est un grand pas en avant.