SBA lance une nouvelle application de pardon de prêt PPP EZ

juin
19, 2020

11 min de lecture

Les opinions exprimées par les entrepreneurs sont les leurs.

Inutile de dire que les propriétaires d'entreprise ont parcouru les montagnes russes au cours des deux derniers mois pour comprendre comment naviguer dans la loi CARES, mais il y a maintenant des signes que la balade touche à sa fin.

Mercredi de cette semaine, la Small Business Administration ( SBA ) a publié une demande de pardon révisée et, espérons-le, une finale pour le Paycheck Protection Program ( PPP ), y compris un

De plus, juste la veille, la SBA a publié une nouvelle règle provisoire finale avec des directives pour déterminer les coûts salariaux et l'indemnisation des propriétaires en vertu de la nouvelle 24 période couverte par semaine.

Ces nouvelles règles et procédures étaient en réponse à la Paycheck Protection Flexibility Act of 2020 qui est devenue loi le 5 juin. Les plus grands changements dans cette loi étant la prolongation des huit semaines à un nouveau cov de 24 semaines période réduite et une réduction des coûts salariaux de 75% à 60%. Pour une analyse plus approfondie, voir «La nouvelle loi sur les PPP prolonge la période de 8 semaines et réduit la règle des coûts salariaux en pourcentage».

Si vous vous sentez assez audacieux pour plonger directement dans les applications et instructions avant un peu résumé des éléments notables, ils sont disponibles aux liens suivants:

Demande de pardon de prêt PPP révisée et Instructions

Demande de pardon de prêt PPP EZ et Instructions

Connexes: La nouvelle loi PPP prolonge la période de 8 semaines et réduit la règle du pourcentage des coûts salariaux

Ce que nous savions avant la nouvelle application EZ et la règle provisoire

Maintenant, avant d'ajouter une nouvelle couche de complexité ou de simplicité comme le SBA espère faire, résumons ce que nous avons compris les règles avant le début de cette semaine:

• Si vous n'avez pas encore demandé le prêt PPP, la date limite de demande (pas de pardon, mais t o recevoir de l'argent) est toujours le 30 juin.
• Vous avez 24 semaines, ou jusqu'au 31 décembre, pour dépenser le produit du prêt sur certains articles autorisés (principalement la masse salariale).
• Afin d'obtenir la totalité de votre prêt, 60 pour cent
• Il est OK de dépenser moins de 60 pour cent sur les coûts salariaux, mais quel que soit le montant du prêt que vous accordez demandez à être pardonné,
• Les coûts salariaux sont définis différemment selon votre type d'entité commerciale, et il est essentiel que vous compreniez l'équation et ce qui est inclus ou non.
• Les 40% restants du produit du prêt pourrait être dépensé pour le loyer, les paiements de location, les services publics et les intérêts sur la dette commerciale à long terme.
• Vous êtes pénalisé du montant de la remise de dette si vous réduisez le nombre d'heures travaillées par vos employés par rapport à la moyenne avant la crise. Cela a généralement été appelé la règle des équivalents temps plein (ETP).
• Vous êtes également pénalisé du montant qui peut être pardonné si vous réduisez les salaires ou traitements de vos employés de plus de 25%.
• Si vous avez reçu la subvention EIDL jusqu'à 10 000 $, cela réduit le montant final de l'annulation de votre prêt PPP.

Bien sûr, cette liste ci-dessus résume simplement les règles générales ou les éléments notables de la loi PPP. Il est essentiel que les propriétaires d'entreprise obtiennent des conseils professionnels pendant le processus ou s'assurent qu'ils comprennent les détails des différentes lois adoptées par le Congrès et toutes les règles et directives provisoires émises par la SBA et le Trésor avant de procéder à la demande de pardon.

La nouvelle demande EZ PPP

Je pense qu'il est important de déterminer d'abord si vous êtes admissible à la demande de prêt EZ PPP avant de vous enliser dans certaines des autres dispositions et règles. L'objectif global de l'application EZ est d'exiger moins de documentation, moins de calculs et simplifie considérablement le processus pour un grand nombre de propriétaires d'entreprise.

En fait, le secrétaire au Trésor Steven Mnuchin a essayé de vendre la beauté de l'application EZ cette semaine, déclarant à le journaliste du Wisconsin Charles Benson que, "je pense que nous mettons là-dessus, cela devrait prendre 20 minutes à remplir", ajoutant: "Et en passant, je pense qu'il est de 10 minutes pour recueillir vos documents et 10 minutes pour remplir le formulaire. Je pense que c'est moins de deux heures. "

Voici les principaux points à retenir et les instructions générales:

• Pour être admissible à l'application EZ, le propriétaire de l'entreprise doit satisfaire à l'un des trois tests. Essentiellement, vous devez être en mesure de cochez la case sous l'une des des trois options suivantes:
  1. Vous êtes travailleur indépendant et n'avez pas d'employés; ou
  2. Vous aviez des employés, mais vous n'avez pas réduit leurs traitements ou salaires pendant la période couverte. de plus de 25 pour cent ET n'ont pas réduit le nombre d'heures travaillées par les employés (respectant essentiellement ce que l'on a appelé la règle des employés ETP); ou
  3. Vous aviez des employés, mais vous n'avez pas réduit leur les salaires ou traitements au cours de la période couverte de plus de 25 pour cent, ET en raison du respect des lois essentiellement relatives aux abris sur place au cours de la période couverte, vous n'avez pas pu fonctionner pendant la période couverte au même niveau de entreprise qui existait avant le 15 février 2020.
• Si vous êtes en mesure de cocher l'une des trois cases ci-dessus, vous êtes autorisé à utiliser le formulaire SBA 3508EZ.
• Pour ceux d'entre vous qui sont une S-Corporation et vous demandez où vous vous situez, si vous êtes le seul employé, par définition, vous auriez toujours des employés et vous vous qualifieriez ainsi sous # 2 ou # 3 ci-dessus, et vous devez remplir les sections de l'application EZ en vous énumérant comme seul employé .
• Ensuite, vous devez décider si vous allez présenter une demande dans le cadre de la période couverte de huit semaines ou de la période de 24 semaines (ne dépassant pas le 31 décembre 2020). Seuls les emprunteurs qui ont reçu des prêts avant le 5 juin peuvent choisir entre la période de huit ou 24 semaines.
• Votre rémunération personnelle est alors limitée avant que vous puissiez y ajouter la masse salariale d'un autre employé les coûts, le loyer, les paiements de location, les services publics et les intérêts hypothécaires. Votre rémunération personnelle est au maximum de:
  1. 15 385 $ si vous choisissez la période de huit semaines.
  2. 20 833 $ si vous choisissez la période de 24 semaines.
• Les propriétaires de S-Corp n'incluent pas les primes d'assurance maladie pour eux-mêmes, mais seules les primes pour leurs employés peuvent être incluses dans la définition des coûts salariaux. Cela peut être déroutant car lorsque vous avez demandé le prêt PPP, les propriétaires / employés de S-Corp ont été autorisés à l'inclure dans leurs calculs de prêt, mais pas sur l'application de pardon.
• Enfin, n'oubliez pas que vous demander pardon auprès du même prêteur avec lequel vous avez demandé et reçu le prêt PPP. Certaines banques s'efforcent déjà de créer des applications en ligne / numériques pour simplifier le processus de leur côté.

Exemple 1.1 : Mary est une propriétaire unique qui gère un magasin de fleurs sans aucun autre employé. Son bénéfice net sur son annexe C de 2019 était de 50000 $. Elle a demandé le PPP et a correctement reçu 10 417 $ (50 000 $ / 12 x 2,5 = 10 417 $). Elle a reçu le montant de son prêt le 14 avril et peut utiliser la période de déclaration de huit semaines (si elle le souhaite). Elle est admissible à l'application EZ PPP, et son remplacement d'indemnisation maximale du propriétaire est de 15 385 $. Ainsi, sur le formulaire SBA 3508EZ, elle mettrait 10 417 $ sur la ligne 1 puis sur la ligne 5 et la ligne 8. Son prêt PPP entier serait pardonné.

Exemple 1.2: Mêmes faits pour Mary que ci-dessus , sauf qu'elle a également reçu une subvention de 1 000 $ de l'EIDL. Parce que Mary a reçu à la fois le PPP et la subvention EIDL, elle entrera le montant de 1000 $ dans la partie supérieure du formulaire 3508EZ, et son montant de remise de prêt PPP sera réduit de 1000 $ à 9417 $. Ainsi, elle aura un prêt dû à sa banque de 1 000 $, à 1% par an, avec une échéance minimale de deux ans, sauf si elle et le prêteur conviennent de le prolonger jusqu'à un maximum de cinq ans.

Exemple 1.3: John est propriétaire / employé de S-Corp et exploite une entreprise de conception Web avec trois autres employés. Ses charges salariales en 2019, y compris lui-même, s'élevaient à 242 000 $ comme suit:

• • • 120 000 $ de masse salariale brute personnelle;
    • 90 000 $ de masse salariale pour les employés;
    • 12 000 $ de primes d'assurance maladie pour lui-même
    • 18 000 $ de primes d’assurance maladie pour ses employés;
    • 2 000 $ d’assurance chômage de l’État (SUTA); et
    • n ° 401 (k) correspondant de la société.

Le montant du prêt PPP de John était de 50 417 $ (242 000 $ / 12 x 2,5 = 50 417 $). Il a également reçu une subvention EIDL de 4 000 $ (lui-même plus trois employés). John a reçu son argent le 5 mai. Il est également admissible à l’application EZ PPP car il a maintenu le même niveau d’employés et n’a réduit le salaire ou le traitement de personne. Il pouvait utiliser la période couverte de huit ou de 24 semaines parce qu'il avait reçu ses fonds avant le 5 juin. Il documente et estime ses dépenses pour les deux options comme suit:

Période de 8 semaines [19659013] Remplacement maximal de l'indemnité du propriétaire 15 385 $

Période de 24 semaines

• Remboursement maximal de l'indemnité du propriétaire 20 833 $
• Prêt de 4 000 $ laissé à la banque – 1% par an, durée de deux ans
• (moins) 4 000 $ pour EIDL
• Demande totale de pardon de prêt: 50 417 $ (montant total du prêt)
• Services publics 6 000 $ (non pertinent)
• Loyer 30 000 $ (non pertinent)
• Employé qu'il alth assurance primes 9 000 $
• Total des charges sociales: 70 833 $. (140% du montant du prêt)
• Salaire des employés 41 000 $

De toute évidence, John devrait choisir d'utiliser la période de 24 semaines s'il veut avoir une chance de renoncer entièrement au prêt PPP. En fait, c'est la raison même pour laquelle le Congrès voulait augmenter la période et réduire le pourcentage à 60% des fonds devant être des coûts salariaux.

Autres orientations et dispositions notables

Propriétaires d'entreprise et les professionnels de la fiscalité de tout le pays étaient reconnaissants de recevoir les clarifications et les conseils indispensables de la SBA. De plus, la plupart conviendraient que la nouvelle demande et les dispositions EZ étaient généreuses et que de nombreux propriétaires d'entreprise pourront profiter de la procédure beaucoup plus simple. D'autres dispositions importantes à noter sont les suivantes:

• Tout prêt PPP restant dû par des propriétaires d'entreprise devait être remboursé à raison de 1% par an sur deux ans. Désormais, les prêts accordés après le 5 juin sont portés à un terme de cinq ans au même taux d'intérêt. Les propriétaires d'entreprise qui ont reçu le produit du prêt avant le 5 juin sont autorisés à négocier avec les banques pour une durée de cinq ans si les deux parties en conviennent.
• Pour les non-propriétaires / employés, les coûts salariaux sont limités à un montant maximum de 15 385 $ par personne si l'on utilise les huit – Période couverte par semaine (le même montant pour le remplacement de l'indemnité du propriétaire). Cependant, si les propriétaires d'entreprise choisissent la période couverte de 24 semaines, le coût salarial maximal pour un employé non propriétaire est limité à 46 154 $ par personne (beaucoup plus élevé que les 20 833 $ pour le remplacement de l'indemnisation du propriétaire).
• Coûts d'assurance maladie pour S- Les propriétaires de sociétés eux-mêmes ne peuvent pas être inclus dans le calcul des coûts salariaux, mais les primes d'assurance maladie pour les employés non propriétaires sont incluses.
• Enfin, les propriétaires d'entreprise peuvent demander pardon chaque fois qu'ils se sentent prêts et qualifiés pour le faire. De plus, s'ils comptent sur des ports sûrs pour les réductions de salaire ou de traitement et calculent les niveaux des employés ETP, les propriétaires d'entreprise peuvent utiliser la date à laquelle la demande de remise de prêt est soumise et n'ont pas à attendre le 31 décembre pour utiliser le port sûr.

la fin, et une mise en garde importante, ne doit pas être dupe de la simplicité de l'application PPP EZ d'une ou deux pages. Les propriétaires d'entreprises sont toujours tenus de recueillir et de soumettre un certain nombre de pièces justificatives avec la demande à la banque. Oui, nous espérons que les banques créeront des portails avec des applications en ligne et la possibilité de télécharger ou de soumettre des pièces justificatives numériquement, mais ils ne seront peut-être pas faciles à retrouver si vous attendez à la dernière minute.

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Nous avons recommandé à tous nos clients de commencer tôt dans le processus et de recourir à l'aide d'un professionnel de la comptabilité, de la fiscalité ou du droit si nécessaire. Si vous avez une confusion dans le processus, demandez des conseils supplémentaires si nécessaire. Et lisez au moins la demande et les instructions maintenant afin de savoir quelles informations vous devez suivre, classer et vous préparer à soumettre en temps opportun.