mars 2024
Le Conseil fédéral allemand approuve officiellement la loi régissant le mandat de facturation électronique
Le 22 mars 2024, le Bundesrat allemand – le Conseil fédéral – a officiellement approuvé la loi du gouvernement fédéral sur les opportunités de croissance, qui est l’instrument juridique qui comprend les dispositions relatives au mandat prévu en matière de facturation électronique. La loi a fait l’objet de critiques et de révisions, mais a finalement été adoptée à une nette majorité.
La loi vise à renforcer la compétitivité de l’Allemagne en prévoyant des incitations et des allègements fiscaux d’une valeur de 3,2 milliards d’euros et comprend des dispositions sur la protection du climat ainsi que sur la relance économique.
Manuela Schwesig (SPD), coprésidente du comité de médiation, a déclaré : « L’économie a un besoin urgent de ces impulsions. » (Google traduit de l’article source, dans la langue locale, ici).
Le mandat est plus proche que vous ne le pensez !
Le calendrier officiel reste le suivant :
- Toutes les entreprises allemandes doivent être prêtes à recevoir des factures électroniques basées sur la norme EN 16931 à partir du 1er janvier.St 2025. L’envoi restera facultatif jusqu’aux délais indiqués ci-dessous :
- À partir du 1er janvierSt L’envoi 2027 est obligatoire (pour les entreprises > 800k de CA annuel)
- À partir du 1er janvierSt L’envoi en 2028 est obligatoire pour toutes les entreprises
Comme indiqué dans notre blog d’octobre 2023 ci-dessous, même si cela semble donner beaucoup de répit aux entreprises allemandes, l’obligation pour toutes les entreprises de recevoir des factures électroniques d’ici le 1er janvier 2025 reste une date limite importante et urgente, car elle signifie que toutes les entreprises doivent mettre en œuvre des capacités de facturation électronique d’ici la fin de 2024.
Comment pouvons-nous vous aider
Alors que le temps presse jusqu’au 1er janvier 2025, les entreprises opérant en Allemagne doivent préparer le nouveau mandat.
OpenText est prêt à aider les clients à respecter les délais ci-dessus. De plus, notre Service de vérification de l’état de préparation du mandat de facturation électronique est disponible pour aider les clients à évaluer les résultats de leurs systèmes ERP, financiers et comptables afin de garantir qu’ils répondent à la nouvelle législation. Contactez votre représentant de compte OpenText ou contactez-nous ici.
octobre 2023
D’autres mises à jour et clarifications sur le régime allemand de facturation électronique – le mandat arrive plus tôt que vous ne le pensez !
La dernière mise à jour du ministère fédéral allemand des Finances a apporté des éclaircissements sur certains points clés liés à leur déploiement. Cette mise à jour concerne spécifiquement les procédures EDI et le format de facture hybride ZUGFeRD et clarifie les délais de facturation électronique facultative et obligatoire en Allemagne.
Le « mandat soft » de janvier 2025 n’est pas aussi soft qu’il y paraît !
Il y avait eu une certaine confusion quant au calendrier proposé pour le mandat allemand de facturation électronique. Certains acteurs ont signalé une utilisation « facultative » de la facturation électronique à compter du 1er janvier 2025, qui deviendrait obligatoire l’année suivante. Ce serait le 1er janvier 2026 pour les grandes entreprises (celles dont le chiffre d’affaires est supérieur à 800 000 €), puis pour les petites entreprises à partir du 1er janvier 2027.
Ce que fait actuellement l’Allemagne, c’est mettre en œuvre ce que j’appelle un « mandat souple » pour la facturation électronique. Il s’agit d’une approche adoptée par de nombreux gouvernements mettant en œuvre la facturation électronique interentreprises (B2G) en réponse à la directive sur les marchés publics (2014/24/UE).
Dans ces cas, les agences gouvernementales étaient tenues d’accepter les factures électroniques si elles étaient émises par les fournisseurs. Cependant, les fournisseurs n’étaient pas obligés d’émettre des factures par voie électronique – il ne s’agissait donc que d’un « mandat souple ». En conséquence, nous avons souvent constaté de très faibles volumes de factures électroniques B2G dans ces pays. Quelques gouvernements sont allés plus loin. Ils ont directement ou indirectement mis en œuvre un « mandat strict » obligeant les fournisseurs à émettre leurs factures par voie électronique. Sans surprise, ces pays ont connu du jour au lendemain un passage complet des factures papier aux factures électroniques.
Dans un scénario B2B, cette approche est inhabituelle mais pas sans précédent – la Turquie en est un exemple. Cela a des implications importantes.
En Allemagne, depuis le 1er janvier 2025, TOUS les contribuables doivent veiller à déployer une solution de facturation électronique pour recevoir les factures émises électroniquement par leurs fournisseurs.
Maintenant, vous pensez peut-être « mes fournisseurs n’émettent pas de factures électroniques, donc je n’ai pas besoin de me précipiter ». Et vous pensez peut-être aussi « regardez ce qui s’est passé dans ces affaires B2G ».
Je vous invite à réfléchir à nouveau.
La clause d’acceptation de l’acheteur a ralenti son adoption, mais les Allemands pourraient la supprimer
Tout le monde dans le secteur de la facturation électronique s’accorde sur le fait que l’une des principales raisons pour lesquelles l’adoption de la facturation électronique a été si douloureusement lente dans l’Union européenne, bien qu’elle soit formellement autorisée depuis 2001 (Directive 2001/115/CE, également connue sous le nom de « Directive UE115 »). – est une clause spécifique et problématique de la directive. Nous appelons cela la clause « d’acceptation de l’acheteur ».
La clause d’acceptation de l’acheteur est Article 232 de la directive TVA. Il précise simplement que « l’utilisation d’une facture électronique est soumise à l’acceptation du destinataire ».
Comment une simple phrase peut-elle entraver à ce point les initiatives de facturation électronique ? En termes très simples : dans une relation acheteur/fournisseur, comme on dit ici au Royaume-Uni, « le client est roi » ou « le client passe en premier ». Les fournisseurs ne dictent pas à leurs clients comment ils achètent, donc si le client dit « non » aux factures électroniques, le fournisseur est obligé de continuer à envoyer des factures papier.
En d’autres termes, les tentatives des fournisseurs de mettre en œuvre la facturation électronique ont été gravement entravées par la volonté ou la préparation technique de leur communauté d’acheteurs à accepter une facture électronique.
Avec la proposition allemande de supprimer cette exigence d’acceptation de l’acheteur, les fournisseurs auront désormais la possibilité de facturer électroniquement TOUS leurs clients. Beaucoup d’entre eux étaient prêts et attendaient ce jour. Même pour ceux qui n’ont pas encore mis en œuvre la facturation électronique, vous pouvez être sûr qu’une majorité sera prête d’ici le 1er janvier 2025.
Les fournisseurs avertis se demanderont : « Comment puis-je tirer le meilleur parti de l’investissement dans la technologie de facturation électronique que j’ai été obligé de faire ? » Et un excellent moyen d’y parvenir est de numériser leur processus de facturation sortante et d’envoyer toutes leurs factures nationales par voie électronique.
Une facture électronique supprime la possibilité pour les clients de dire « Je n’ai toujours pas reçu cette facture » – la vieille excuse « elle a probablement été perdue par la poste ». Les mécanismes de livraison électronique s’accompagnent d’une livraison assurée, ce qui constitue un énorme avantage pour le fournisseur qui tente d’être payé plus rapidement.
Le message est donc clair : il ne s’agit peut-être pas d’un mandat complet de facturation électronique et vous n’êtes certainement pas obligé de mettre en œuvre la facturation électronique pour vos propres flux sortants. Cependant, vous devez absolument vous attendre à voir un volume énorme de vos factures allemandes entrantes passer au format électronique à partir du 1er janvier 2025.
Bien entendu, il est tout à fait judicieux que vous preniez également en compte vos propres flux de factures sortantes si vous êtes à la fois fournisseur et acheteur. Passer à des factures électroniques entièrement numérisées vous fera économiser des coûts supplémentaires importants qui contribueront à financer la mise en œuvre de votre solution de réception électronique de factures.
Bien sûr, pas tous Solutions de facturation électronique sont créés de la même manière, alors assurez-vous que lorsque vous déployez une solution de facturation électronique, elle offre toutes les fonctionnalités et la couverture dont vous avez besoin.
Modifications probables des procédures EDI – à confirmer
Le ministère des Finances note également que des éclaircissements supplémentaires seront apportés concernant les procédures EDI – soulignant l’importance de cette technologie pour des domaines clés de l’économie. Ils ont déclaré qu’« une solution est actuellement à l’étude pour garantir la poursuite de l’utilisation des procédures EDI dans la mesure du possible dans le cadre du futur cadre juridique ». Cependant, ils ont également noté « la possibilité que des ajustements techniques doivent être apportés à certaines procédures EDI avec l’introduction du système de reporting basé sur les transactions ». Ils ont ajouté que « l’objectif sera de limiter cet effort de conversion à ce qui est nécessaire dans l’intérêt de l’économie.
Clarification autour du format de facture hybride – ZUGFeRD
Des questions ont été soulevées quant à savoir si le format de facture hybride ZUGFeRD, largement utilisé en Allemagne, serait acceptable dans le cadre de la proposition ViDA (TVA à l’ère numérique) de l’Union européenne, qui cherche à redéfinir une facture en tant que données électroniques structurées. Étant donné qu’un PDF est généralement considéré comme une donnée non structurée, cela a soulevé certaines inquiétudes.
Selon la dernière mise à jour (traduite de l’allemand) : « Afin de fournir le plus tôt possible une sécurité juridique et urbanistique aux praticiens, le ministère fédéral des Finances (BMF) et les plus hautes autorités fiscales des Länder ont discuté de cette question. Ils sont arrivés à la conclusion que, du point de vue de l’administration fiscale… une facture au format ZUGFeRD à partir de la version 2.0.1 représente en principe une facture dans un format électronique structuré qui correspond à la norme européenne pour la facturation électronique. … »
Ils ont également précisé que, étant donné qu’une facture hybride comporte deux composants distincts, l’image de la facture – une représentation lisible par l’homme des données de la facture et les données sous-jacentes elles-mêmes au format XML – pour éviter tout doute, les données structurées seront considéré comme l’original légal à des fins fiscales. « la partie structurée sera la première dans le cas d’un format hybride…. En cas de divergence, les données de la partie structurée prévaudront alors sur celles du fichier image.
Pour plus d’informations sur ZUGFeRD, consultez notre Bulletin d’avril 2022.
mai 2023
L’Allemagne propose un mandat de facturation électronique B2B pour janvier 2025
L’Allemagne a annoncé son calendrier proposé pour la mise en œuvre d’un mandat de facturation électronique B2B couvrant toutes les transactions nationales. Le ministère fédéral allemand des Finances (Ministère fédéral des Finances ou BMF) a publié un document de discussion le 17 avril 2023 contenant des détails sur les modifications proposées à la législation actuelle. Ce calendrier verrait la mise en œuvre du régime obligatoire de facturation électronique proposé commençant le 1er janvier 2025.
La proposition prend en compte le cadre proposé par la proposition La TVA à l’ère numérique (ViDA) présentée par la Commission européenne en décembre 2022.
Il existe des indications sur les principales modifications qui seraient apportées à la législation fiscale allemande actuelle.
Premièrement, l’Allemagne mettra à jour la définition juridique des factures pour inclure les factures émises par voie électronique. La définition d’une facture électronique serait basée sur la proposition ViDA et la norme européenne (EN16931) introduite par la directive européenne sur les marchés publics (2014/24/UE).
Les factures électroniques deviendraient alors le système de facturation par défaut et obligatoire pour toutes les transactions B2B, remplaçant le papier.
Tous les autres types de factures, comme les factures papier, et les formats électroniques, notamment PDF et EDI, seraient regroupés sous « Autres factures » et ne relèvent pas du mandat. Une certaine confusion subsiste quant à la place que pourraient avoir ces factures, le cas échéant.
La proposition comprend également des modifications aux lois allemandes existantes qui couvrent les exigences d’authenticité, d’intégrité et de lisibilité des factures.
Le ministère des Finances sollicite l’avis des entreprises, des fournisseurs de logiciels/solutions et d’autres parties prenantes avant de publier un projet de loi. Ce processus de consultation devrait se dérouler d’avril au 8 mai 2023.
Le BMF sollicite des commentaires pour savoir si le gouvernement devrait rechercher un déploiement progressif comme en France ou s’il devrait adopter davantage l’approche « big bang » de la Pologne. Ils souhaitent également savoir si une approche progressive devrait être basée sur la taille de l’entreprise, le montant des factures ou d’autres alternatives.
Il est également ouvert aux commentaires si des exceptions au mandat devraient être faites pour certains types de factures tels que les microfactures, les tickets, etc.
La proposition présente également deux modèles de mise en œuvre différents.
L’une des approches proposées consisterait à exploiter le réseau PEPPOL dans un « modèle à 5 angles » tirant parti du réseau PEPPOL établi. Les points d’accès PEPPOL enverraient une copie des factures au portail de facture électronique du gouvernement proposé pour validation avant leur émission entre les points finaux PEPPOL.
La deuxième approche serait de suivre un modèle plus proche de celui proposé en France, utilisant des plateformes privées certifiées pour valider les factures avant leur soumission à la plateforme de l’administration centrale.
Il s’agit d’une prochaine étape importante dans le parcours de l’Allemagne vers la facturation électronique obligatoire et il est gratifiant de voir le ministère allemand des impôts solliciter l’avis des principales parties prenantes. Une fois que le gouvernement allemand aura rassemblé ces commentaires, nous espérons voir une formulation plus concrète de la législation, même si à ce stade aucun calendrier clair n’a été établi pour les prochaines étapes.
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