Les prêts PPP pardonnables seront impardonnables pour beaucoup

Mai
1, 2020

6 min de lecture

Les opinions exprimées par les contributeurs Entrepreneur sont les leurs.

Beaucoup de propriétaires de petites entreprises qui ont été approuvés pour des prêts du programme de protection du chèque de paie (« PPP ») se rendent compte que le prêt n'est pas aussi pardonnable qu'ils l'avaient espéré.

Le montant un petit les entreprises peuvent se qualifier pour avoir pardonné doivent être principalement des charges sociales. La réglementation de la SBA a déclaré qu'au moins 75% de la demande de pardon doit être des coûts salariaux mais peut également contenir jusqu'à 25% des autres dépenses approuvées en vertu de la loi telles que le loyer, les intérêts hypothécaires et les services publics. Cette règle semble être largement comprise et tant que les propriétaires de petites entreprises dépensent 75% de leurs fonds PPP en masse salariale, cette règle ne frustrera pas les propriétaires de petites entreprises en ce qui concerne le pardon.

Pour plus de détails sur le programme de prêts PPP en général, veuillez vous référer à mon article précédent ici .

Malheureusement, il existe une restriction supplémentaire sur les demandes de remise de prêt qui pénalise une petite entreprise si elle ne ramène pas le même nombre de travailleurs qu’avant la pandémie. Par exemple, si vous étiez une petite entreprise qui comptait 10 employés avant la pandémie, et maintenant, après avoir reçu vos fonds de prêt PPP, vous n'avez plus que 6 employés, votre demande de remise de prêt sera réduite à 60% du montant total des prestations éligibles. les dépenses. Si la petite entreprise a ramené 10 employés ou plus, il n'y a pas de réduction du montant du prêt pardonnable. En d'autres termes, les petites entreprises qui ont conservé ou réembauché l'ensemble de leur main-d'œuvre sont récompensées tandis que celles qui ne le peuvent pas sont punies. Le fait est que beaucoup de ceux qui ne peuvent pas ramener leur main-d'œuvre sont ceux qui ont le plus souffert.

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La période pré-pandémique utilisée pour déterminer le nombre de personnes à plein temps les employés équivalents sont soit du 1er janvier 2020 au 29 février 2020, soit du 15 février 2019 au 30 juin 2019. Le propriétaire de l'entreprise peut choisir l'une ou l'autre période et une personne intelligente choisira la période où elle disposait d'un nombre inférieur de

En utilisant l'exemple d'une petite entreprise qui a reçu un prêt PPP de 60 000 $ qui, avant la pandémie, comptait 10 équivalents temps plein, mais n'a retenu ou ramené que 6 employés au cours des huit semaines suivant le financement de leur prêt. , examinons à la fois la règle des coûts salariaux de 75% et la règle des employés équivalents temps plein pour voir quels montants un emprunteur de petite entreprise serait admissible à avoir pardonné.

Total PPP Loan = 60 000 $

Règle de 75% sur les coûts salariaux (s'applique à partir du financement du prêt PPP pendant 8 semaines)

Montant dépensé sur les coûts salariaux = 30 000 $

Montant dépensé pour le loyer = 4 000 $

Montant dépensé pour les services publics = 2 000 $

Montant total dépensé = 36 000 $

Les coûts salariaux de 30 000 $ représentent 83% du total des dépenses admissibles (36 000 $) à demander et, par conséquent, il n'est pas nécessaire de réduire la demande de pardon basée sur la règle des coûts salariaux de 75%.

Note latérale: Si les coûts non salariaux dépassent 25%, la demande de pardon est réduite jusqu'à ce que pas plus de 25% du montant à pardonner ne soient des salaires admissibles. frais. Les coûts salariaux sont toujours 100% éligibles à la rémission, mais les coûts non salariaux devront être réduits jusqu'à ce qu'ils ne dépassent pas 25% du montant total demandé pour être pardonné.

Règle des employés équivalents temps plein

Même si la petite entreprise avait un prêt PPP de 60 000 $, elle n'a dépensé que 36 000 $ en dépenses admissibles. Ils ont respecté la règle des 75% des coûts salariaux et la totalité des 36 000 $ est admissible à la rémission, mais seulement après avoir appliqué la règle des équivalents temps plein.

Employés équivalents temps plein après financement PPP (période de 8 semaines) = 6

Employés équivalents temps plein pré-pandémie = 10

Ratio d'employés conservés (montant admissible à la rémission) = 60%

Le montant admissible à la rémission de 36 000 $ est ensuite multiplié par 60% pour obtenir le montant final admissible à la rémission

Au final, la petite entreprise qui a reçu un prêt PPP de 60 000 $, a dépensé 36 000 $ en paie et autres dépenses éligibles (dans le cadre de la règle des 75%), mais a ensuite vu son montant pardonnable réduit à 21 600 $ car elles n'étaient que capable de récupérer 60% de leur main-d'œuvre pré-pandémique. À la fin des 8 semaines, ils seront admissibles à une remise de prêt de 21 600 $ et devront rembourser les 38 400 $ restants à la banque où ils ont reçu le prêt PPP. Ce montant est assujetti à un intérêt de 1% et doit être remboursé dans les deux ans suivant la date d'obtention du prêt.

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Note annexe: Il y a un calcul de réduction supplémentaire si vous ramenez des travailleurs mais réduisez de plus de 25% leur salaire par rapport à la période antérieure à la pandémie.

La réalité est que les propriétaires de petites entreprises sont sévèrement pénalisés s'ils ne peuvent pas ramener des employés. En conseillant les propriétaires d'entreprise dans mon cabinet d'avocats, nous avons déjà vu que cela était une préoccupation majeure et avons entendu parler de propriétaires de petites entreprises qui ne sont pas en mesure de ramener leurs travailleurs car les prestations de chômage de ces travailleurs sont plus généreuses que le salaire qu'ils ont reçu lorsque travaillant dans la petite entreprise. D'autres propriétaires d'entreprises ont du mal à prolonger les commandes de refuge sur place, ne sont toujours pas en mesure d'ouvrir et hésitent à simplement réembaucher des travailleurs lorsqu'il n'est pas certain que le prêt PPP soit simplement une dette supplémentaire ou s'il fonctionnera réellement comme un véritable stimulant.

Robert Scott, un administrateur régional de la SBA qui faisait partie de l'équipe SBA qui a lancé le programme PPP, a déclaré que la SBA est consciente de la rigueur de la règle et de la façon dont elle nuit à de nombreuses petites entreprises. qui ne peuvent pas ramener tous leurs travailleurs. Malheureusement, cette restriction a été intégrée dans la loi CARES elle-même, donc il n'y a pas grand-chose que la SBA puisse faire pour aider ou fournir un allégement réglementaire, car il faudra littéralement un acte du Congrès pour changer.

Les propriétaires de petites entreprises devraient être très prudents avec le PPP dollars qu'ils dépensent et doivent s'assurer qu'ils comprennent quels montants seront annulés et quels montants ne seront rien de plus qu'une dette supplémentaire pour leur entreprise. Ne présumez pas que, simplement parce que vous avez reçu un certain montant de prêt, vous pouvez utiliser tous ces fonds pour vos dépenses professionnelles. N'oubliez pas que ce n'est pas le programme de protection des petites entreprises, c'est le programme de protection des chèques de paie. Par conséquent, les petites entreprises qui comptent sur la remise de prêt devraient veiller à ce qu'au moins 75% des fonds du prêt soient dépensés en charges salariales. Ils doivent également se rendre compte que s'ils ne sont pas en mesure de ramener le même nombre d'employés de l'époque pré-pandémique que le montant admissible à la rémission sera réduit.