La législation fiscale IR35 arrive. S'applique-t-il à toutes les entreprises britanniques?

Avril
13, 2021

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Il n'est pas surprenant que HMRC au Royaume-Uni prenne des mesures pour réglementer les accords avec les entrepreneurs indépendants. Avec des congés prolongés et l'insécurité entourant le BREXIT, de plus en plus d'entreprises basées au Royaume-Uni se tournent vers la main-d'œuvre temporaire et préfèrent les entrepreneurs indépendants à l'embauche d'employés à temps plein. plutôt qu'en tant qu'employé, surtout lorsqu'il s'agit d'embaucher des équipes à distance . L'IR 35 est censé faire la lumière et introduire un ensemble de règles plus claires à suivre par les entreprises.

Qui est un entrepreneur indépendant IR35?

L'IR35 est également appelée législation relative aux intermédiaires. Elle a été introduite en 2000. Cette législation est conçue pour réduire l'évasion fiscale des entrepreneurs indépendants que HMRC considère comme des «employés déguisés».

Pour comprendre la règle, vous devez comprendre la différence entre un employé et un entrepreneur indépendant . Dans certains cas, une main-d'œuvre occasionnelle comprend en substance des employés à temps plein qui travaillent hors des locaux de l'employeur, utilisent des équipements appartenant à l'employeur et leurs heures de travail ou ce que l'on appelle le «  temps d'entrée et de sortie '' est conformément aux politiques applicables aux employés à temps plein de l'employeur. Cependant, au lieu d'être sur la liste de paie aka Pay As You Earn, ces travailleurs facturent leurs services par l'intermédiaire de leurs entreprises limitées. Il va sans dire que cette approche accroît l'efficacité fiscale pour toutes les parties impliquées dans l'organisation du travail.

La majorité des sociétés à responsabilité limitée opérant au Royaume-Uni comptent sur des accords impliquant des entrepreneurs indépendants pour éviter de fournir des avantages sociaux et réduire l'impôt.

Pour résoudre ce problème courant, la législation IR35 est conçue pour garantir que les entrepreneurs indépendants qui fournissent leurs services par l'intermédiaire de sociétés à responsabilité limitée effectuant le même travail que les employés à plein temps employés par la même entreprise, seront classés comme des employés. et payer le même taux d'imposition sur le revenu et les mêmes cotisations d'assurance nationale que les employés qui sont rémunérés à mesure que vous gagnez. Les inspecteurs du HMRC peuvent appliquer un test d'emploi au cas par cas sur la base des pratiques de travail et de la substance de l'arrangement de travail, au lieu des clauses contractuelles et de la langue utilisée dans le contrat respectif signé par et entre les parties. En termes simples, il ne suffit pas de déclarer que le fournisseur de services est un contractant indépendant pour classer l'arrangement hors IR35.

De plus, en plus de la classification appropriée de leur main-d'œuvre, les entreprises basées au Royaume-Uni doivent s'occuper de la facturation et du paiement.

Les modalités de travail à distance sont encore plus complexes car les citoyens britanniques et les étrangers ayant un statut pleinement établi au Royaume-Uni peuvent travailler à l'étranger en raison des verrouillages de Covid-19 au Royaume-Uni. La charge administrative accrue a poussé de nombreux responsables des ressources humaines à rechercher des solutions logicielles telles que Transformify FMS basé au Royaume-Uni, qui aide les entreprises à automatiser entièrement la facturation et les paiements dans 184 pays en veillant à ce que les entrepreneurs indépendants et leurs employeurs respectent les la législation applicable. Avec le départ du Royaume-Uni de l'UE, la plupart des entrepreneurs indépendants ne savent pas s'ils doivent facturer la TVA, si les factures qu'ils émettent sont conformes à la législation fiscale, etc. Voici un aperçu des choses à garder à l'esprit.

Règles IR35

Un contrat peut être « à l'intérieur de l'IR35 » ou «à l'extérieur de « IR35 »selon l'arrangement. Si un contrat est considéré comme «à l'intérieur de l'IR35», «le travailleur doit être classé comme salarié et soumis à la même charge d'assurance nationale et d'impôt sur le revenu.

Au contraire, si le contrat est considéré comme étant». «  en dehors de l'IR35 '', le travailleur est classé comme entrepreneur indépendant hors salaire.

Mutualité d'obligation

Travailler en tant qu'entrepreneur indépendant implique qu'un employé peut travailler sur la base d'un projet sans aucune obligation de continuer à travailler pour le client une fois le contrat respectif terminé.

De la même manière, les clients n'ont pas non plus l'obligation de continuer à proposer des contrats lorsque le projet existant est achevé. Un client et un entrepreneur indépendant tomberont «dans le contrat IR35» si le client doit obligatoirement offrir un travail rémunéré à l'entrepreneur, le taux de rémunération n'est pas directement lié au travail effectivement livré, il n'y a pas de livrables ni d'indicateurs de performance clés clairs, l'entrepreneur indépendant a droit à des avantages sociaux tels que des congés de maladie payés et des congés payés annuels, utilise l'équipement fourni par le client, le client a le droit de contrôler le temps d'entrée et de sortie et le nombre d'heures l'entrepreneur indépendant dépense pour chaque tâche, etc.

Il existe une autre condition sous IR35 qui permet aux entrepreneurs indépendants de sous-traiter leur travail et de travailler pour plusieurs clients à la fois. Cela dit, si un accord stipule que l'entrepreneur indépendant n'a pas le droit de sous-traiter ou d'engager d'autres clients, il est clair que l'entrepreneur indépendant sera classé comme un employé.

Substitution

Si un contrat stipule clairement que l'entrepreneur indépendant doit être présent tout au long du projet et travailler à l'extérieur des locaux du client, alors ce type de relation de travail relève également du spectre des règles «inside IR35» . Si un travailleur suppléant peut remplacer l'entrepreneur indépendant précédemment nommé et fournir le travail spécifié dans le contrat, alors l'arrangement est susceptible d'être classé comme «hors IR35».

Supervision, Direction, Control

Une autre condition lorsque le contrat ne relève pas de l'IR35, c'est lorsque les entrepreneurs démontrent clairement qu'ils contrôlent la méthodologie appliquée pour accomplir le travail.

En revanche, si le client décide des modèles de travail et contrôle la façon dont le projet doit être achevé, alors un tel contrat est très susceptible d'être classé comme «à l'intérieur de l'IR35» et le travailleur doit être classé comme un employé et non comme un entrepreneur indépendant.

L'équipement utilisé

Si le client fournit des outils ou de l'équipement pour achever les travaux sur un contrat, et les entrepreneurs indépendants utilisent l'équipement uniquement pour terminer les travaux pour ce client particulier et ne peuvent pas l'utiliser pour livrer des travaux à d'autres clients, alors HMRC peut vi ew arrangement comme un «employé déguisé» et insister pour classer l'entrepreneur indépendant en tant qu'employé. Dans la plupart des cas, le fait d'indiquer clairement aux étapes préalables au contrat que les entrepreneurs indépendants utiliseront leur propre équipement et leurs propres licences de logiciel, le cas échéant, pour mener à bien le projet maintiendra l'accord en dehors de l'IR35 si toutes les autres exigences ont été satisfaites.

Risque

Les entrepreneurs indépendants indépendants sont plus susceptibles de subir un niveau de risque financier plus élevé qu'un employé. Le risque financier découle de la nécessité d'investir de l'argent dans l'exécution quotidienne de l'entreprise. Si le travail livré au client semble être de qualité inférieure ou défectueux, les entrepreneurs indépendants doivent souvent consacrer plus de temps et investir des ressources supplémentaires pour répondre aux exigences de qualité à leurs propres frais.

Conséquences de la classification erronée des entrepreneurs IR35

Si un contrat relève des règles IR35, alors l'entrepreneur indépendant doit être classé comme un employé. En d'autres termes, les parties peuvent être tenues de payer l'impôt sur le revenu supplémentaire non réglé en même temps que les cotisations d'assurance nationale.

Les employeurs du secteur privé qui embauchent des entrepreneurs indépendants seront tenus de déterminer leur statut IR35. Comme cela est considéré comme un fardeau administratif par de nombreuses entreprises, de nombreuses PME préfèrent sous-traiter la tâche à des entreprises spécialisées dans les arrangements hors salaire .

HMRC peut remonter le temps pour déterminer si l'IR35 s'applique aux travaux antérieurs réalisés par l'entrepreneur indépendant. Dans le cas où un arrangement particulier est classé dans le champ d'application de l'IR35, le HMRC peut demander le paiement d'un impôt sur le revenu et de cotisations d'assurance nationale supplémentaires, ainsi que des intérêts et des pénalités.

Pour éviter aux propriétaires d'entreprise les conséquences financières de la classification erronée des entrepreneurs indépendants IR35, il devient essentiel d'exécuter un test IR35 chaque fois qu'un nouvel accord est négocié.

La détermination du statut d'emploi a toujours été une décision délicate pour de nombreuses entreprises. Pourtant, il existe quelques moyens simples de s’assurer qu’ils sont conformes aux règles IR35:

Faites le test IR35

Déterminez si l’arrangement est présent «à l’extérieur» ou «à l’intérieur» de l’IR35. Cela peut être fait en passant le HMRC IR35 test pour l'évaluation des pratiques de travail existantes.

Passez en revue les pratiques existantes

Une fois que vous avez les résultats du test HMRC, vous devez effectuer un audit des pratiques de travail existantes. Il est important de voir comment l'IR35 influe sur la façon dont une entreprise mène ses activités quotidiennes. Cette analyse aidera à résoudre un large éventail de problèmes potentiels.

Demandez l'avis d'un expert

Avant d'apporter des modifications à la manière dont vous dirigez votre entreprise, il est utile de demander l'avis d'experts juridiques. Assurez-vous que les changements que vous prévoyez d'introduire sont conformes à l'IR35 et aux autres exigences réglementaires connexes. Il existe de nombreuses nuances et spécificités sectorielles qui doivent être examinées au cas par cas.

L'impact et les avantages des règles IR35 restent à voir dans le secteur privé. Cependant, vous familiariser avec les règles IR35 et leur impact sur le secteur public peut entraîner de nombreux avantages pour votre entreprise.