En vertu de la nouvelle loi fiscale, vous ne pouvez plus être en mesure de radier ces avantages client et employé

10 avril 2018

4 min de lecture

Les opinions exprimées par les entrepreneurs sont les leurs.

À partir de 2018, les propriétaires d'entreprise ne pourront plus déduire le coût de la réception d'un client existant ou potentiel.

Il est loin le temps où vous pourriez dépenser le coût d'emmener votre client à une partie de baseball. En vertu de la nouvelle loi fiscale Loi sur les réductions d'impôts et les emplois les billets d'événements sportifs tels que les tickets skybox, les événements sportifs caritatifs ou les contributions à un établissement d'enseignement pour l'achat de billets sont non déductibles

Informations: 75 objets que vous pouvez déduire de vos impôts

Qu'en est-il du coût de divertir les clients dans les boîtes de nuit, les bars, les théâtres, les pays clubs ou clubs de golf et d'athlétisme? Pas déductible! Le coût des repas liés au divertissement n'est pas non plus déductible

Cela dit, certaines dépenses liées au divertissement sont toujours admissibles à un traitement fiscal favorable. Le coût des biens et services de divertissement qui sont offerts gratuitement au public à titre d'articles promotionnels ou vendus à des clients, comme un bateau de croisière ou un restaurant-théâtre, est entièrement déductible.

Les repas d'affaires continuent d'être déductibles à 50% , mais la nouvelle loi fiscale leur impose des exigences supplémentaires. Par exemple, il exige que les affaires soient menées pendant le repas et que le coût du repas ne soit ni somptueux ni extravagant. Des tests de vraisemblance et de faits / circonstances doivent être réalisés pour déterminer ce dernier.

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Les avantages des employés n'ont pas non plus été épargnés par les changements. Les repas des employés qui étaient auparavant entièrement déductibles sont maintenant soumis à une limite de 50 pour cent s'ils sont:

• Fournis dans les locaux de l'employeur aux employés pour la commodité de l'employeur. Ces repas seront non déductibles après 2025 si le Congrès ne prend aucune autre mesure
• Occasionnellement fourni aux employés pour le travail de week-end ou les heures supplémentaires
• Collations et boissons de bureau fournies aux employés dans les locaux commerciaux

Toutefois, les frais de représentation liés à la fête ou aux pique-niques de l'entreprise, y compris les installations récréatives comme les piscines ou les terrains de golf, sont déductibles à 100% s'ils sont destinés aux employés. Certaines autres dépenses de divertissement sont également déductibles à 100% si elles sont imposables à titre d'indemnité pour l'employé ou l'entrepreneur indépendant, ou si elles sont remboursées.

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Exigences de documentation

Modifications au traitement des frais de repas et de divertissement, il est particulièrement important de documenter les dépenses admissibles. Les contribuables doivent conserver la documentation pour montrer le montant, l'heure, la date et le lieu de la dépense; des fins commerciales;

Conseils de planification

Re-catégoriser les dépenses d'entreprise : Envisager de classer les frais de repas et de représentation dans les catégories suivantes: [19659012] Dépenses de divertissement (non déductibles)

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Évaluer les dépenses de divertissement: Les entreprises peuvent vouloir examiner quelles dépenses de divertissement elles ont engagées et déterminer comment se concentrer davantage sur les dépenses déductibles en vertu de la nouvelle loi fiscale. Cela peut inclure la révision de contrats ou d'ententes avec des fournisseurs de services de divertissement ou la révision des budgets de dépenses.

Éduquer les employés: Envisager d'informer les employés sur les frais de représentation imposables par rapport aux frais remboursés. Ajustez votre stratégie promotionnelle: Les entreprises pourraient envisager d'investir davantage dans les dépenses promotionnelles plutôt que dans les frais de représentation, puisque les articles promotionnels sont entièrement déductibles

. ] Les repas et les divertissements jouent un rôle essentiel dans le réseautage et les activités de création d'entreprise pour la plupart des entreprises. Inutile de dire que l'élimination des frais de divertissement, y compris les repas liés au divertissement, est un coup dur. En tant que tel, il ne devrait pas être exclu des conversations plus larges sur les changements nécessaires en vertu de la nouvelle loi fiscale. Il se peut que la perte de certaines déductions liées aux divertissements soit compensée par des taux d'imposition réduits dans le cas des sociétés et la nouvelle déduction de 20% du revenu d'entreprise admissible pour les entités relais. Un conseiller fiscal peut vous aider à évaluer l'impact global de la nouvelle loi fiscale sur votre entreprise

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