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janvier 28, 2021

Devez-vous payer des impôts sur votre prêt PPP?5 minutes de lecture




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Les opinions exprimées par les contributeurs de Entrepreneur sont les leurs.


Le () s'est avéré être l'un des programmes de prêts les plus étendus jamais lancés par le gouvernement américain . Plus de 5 millions de prêts totalisant plus de 525 milliards de dollars ont été émis lors du premier tirage du programme, qui s'est terminé le 8 août 2020.

Le deuxième tirage du PPP a été lancé le 19 janvier 2021, avec 284 milliards de dollars disponibles décaissé et quelques différences clés. Les entreprises éligibles doivent avoir 300 employés ou moins, alors que pour le premier plan de relance d'urgence, une entreprise devait avoir 500 employés ou moins. De plus, le montant maximal du prêt est maintenant de 2 millions de dollars, alors que le premier PPP était de 10 millions de dollars.

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Cependant, le plus notable du deuxième tirage du PPP est que les dépenses remboursables ont été élargies. Dans le premier projet de loi, les entreprises étaient éligibles à une remise de prêt si les fonds étaient utilisés pour les coûts (60%) ou sur les paiements d'intérêts hypothécaires, le loyer ou les services publics de l'entreprise.

Maintenant, cependant, les dépenses remboursables ont été élargies pour inclure celles liées aux opérations (RH, comptabilité, informatique), aux dommages matériels, aux fournisseurs et à la protection des travailleurs (modifications des installations et équipement de protection individuelle nécessaires pour fonctionner en toute sécurité sous Covid.) [19659004] Bien que cela puisse être une bonne nouvelle pour les qui luttent toujours pour rester à flot, il y a un autre problème imminent: les impôts.

Depuis que la loi CARES (Aide, secours et sécurité économique) contre le coronavirus a été adoptée Mars 2020, les orientations fiscales ont changé à plusieurs reprises. Cela était attendu car le programme de prêt était tout nouveau. Cependant, les directives fiscales ont de nouveau changé lorsque la loi relative aux crédits supplémentaires pour la réponse et le soulagement du coronavirus (CRRSAA) a été adoptée en décembre 2020.

En tant que prêteur aux petites entreprises je ne suis pas étranger aux questions des propriétaires d'entreprise. à propos de divers programmes de prêts et offrant une gamme de solutions – et la flexibilité est certainement essentielle dans cette pandémie.

Examinons quelques-unes des questions brûlantes que certains de mes clients se sont posées concernant le traitement des impôts par rapport aux prêts PPP. Bien sûr, le paysage change et de nouvelles lois peuvent être adoptées, il est donc important de rester en contact étroit avec votre CPA ou votre avocat fiscaliste pour obtenir les conseils les plus complets et à jour.

Prêts PPP pardonnés et revenu imposable

Logiquement, si vous recevez de l'argent et que vous n'avez pas à le rembourser, cela devrait être considéré comme un revenu, n'est-ce pas? Un prêt PPP peut être annulé à condition qu'au moins 60% aient été consacrés aux coûts salariaux des employés.

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Cependant, depuis que la CRRSAA a été promulguée en décembre 2020, le Congrès a clairement indiqué que un prêt PPP pardonné est totalement exonéré d'impôt et n'est pas un revenu imposable.

Autre bonne nouvelle, les dépenses d'entreprise payées avec des fonds PPP peuvent être amorties comme des dépenses professionnelles quotidiennes. Cela signifie que la masse salariale, le loyer, les services publics – et pour le deuxième tirage PPP, les services commerciaux, les logiciels / TI et les rénovations / modifications immobilières – peuvent également être radiés.

Programmes de crédit d'impôt supplémentaires

Pour donner un nouvel élan aux petites entreprises, les U.S. La Chambre de commerce souligne que les entreprises ont désormais la possibilité de contracter un prêt PPP et d'obtenir simultanément le crédit d'impôt pour la rétention des employés (ERTC) pour leurs impôts 2020 et 2021, tant que le PPP et l'ERTC ne le font pas se chevauchent et couvrent les mêmes dépenses salariales.

Profitant d'un autre programme, les entreprises peuvent utiliser les crédits d'impôt de la loi Families First Coronavirus Response (FFCRA) tout en obtenant et en utilisant un prêt PPP. Comme pour l'ERTC, les entreprises peuvent profiter de ce programme tant que les fonds ne couvrent pas les mêmes dépenses.

Les employeurs peuvent également reporter les charges sociales (comme spécifié dans la loi CARES) du 27 mars 2020 au 31 décembre , 2020, même après l'annulation d'un prêt PPP. Afin de donner aux propriétaires d'entreprise du temps et de la flexibilité, 50% des impôts différés accumulés en 2020 doivent être payés avant le 31 décembre 2021 et 50% du montant différé doivent être payés avant le 31 décembre 2022.

Quoi Les fonds PPP ne peuvent pas être utilisés pour

Les impôts ne peuvent pas être payés avec le produit d'un prêt PPP. La SBA a considérablement élargi les utilisations autorisées des fonds PPP, mais malheureusement, ils ne peuvent pas être utilisés pour payer les impôts d'une entreprise.

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Les petites entreprises qui ne sont pas admissibles au PPP ont encore plusieurs options de financement alternatives à leur disposition et devraient envisager toutes les sources qui ont du sens. Les entreprises utilisent souvent une combinaison de stratégies de financement et certaines les ont mises en place en tant que plan B. À cette époque, il est sage d’être ingénieux.




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