Comment les pays de l'UE réduisent leur écart de TVA

La plupart des entreprises ne réaliseront pas que le projet italien d'introduction de la facturation électronique pour les transactions interentreprises au 1er janvier 2019 (au plus tard) repose sur une décennie d'innovations réglementaires dans des pays comme le Brésil, le Chili et le Mexique. Pour créer une stratégie d'entreprise qui traite de cette tendance aux contrôles fiscaux en temps réel, il est important de comprendre le contexte de ce phénomène et pourquoi il se répand à travers le monde.

Depuis les années 1990, la réglementation mondiale des TI a été influencée par les États-Unis et l'Union européenne. Le modèle américain a surtout favorisé les normes axées sur le marché et l'autoréglementation des entreprises, tandis que l'UE a généralement préféré une réglementation publique de précaution. Ces deux approches diamétrales ont été utilisées comme modèles de simulation qui ont fourni l'inspiration réglementaire pour de nombreuses économies émergentes et développées du monde. Jusqu'à ce que, ces dernières années, plusieurs pays latino-américains introduisent une révolution de la conformité technologique.

Inverser l'ordre réglementaire mondial

Aujourd'hui, des centaines de hauts conseillers fiscaux de l'UE volent régulièrement en Amérique latine. Leur mission? Pour apprendre comment les pays de cette région ont combattu un problème que leurs gouvernements ont tenté sans succès de résoudre depuis des décennies: combler l'écart de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). L'Amérique latine, comme l'Europe et la plupart des pays du monde, dépend fortement de la TVA pour les recettes publiques. À l'échelle mondiale, entre 20% et 35% des recettes perçues par les gouvernements proviennent de la TVA ou d'impôts indirects similaires. Mais globalement, jusqu'à un tiers du revenu qui devrait être perçu par la TVA est perdu pour fraude, évasion ou erreur.

Combler l'écart de TVA

Les pays latino-américains qui ont adopté ce modèle ont réduit leurs écarts de TVA grâce à la mise en œuvre du contrôle de la TVA en temps réel. Dans ce modèle, l'administration fiscale locale se place au cœur d'une transaction entre un fournisseur et un acheteur. Ces systèmes, appelés modèles de «dédouanement», permettent aux administrations fiscales de surveiller les transactions commerciales de bout en bout lorsqu'elles surviennent.

Les pays de l'UE confrontés à des écarts de TVA importants – Portugal, Espagne, Italie et Hongrie – ont vers ce modèle énormément de succès et ont mis en place leurs propres variations. L'Italie a mis à profit son service en ligne pour la réception électronique des factures relatives aux marchés publics, tandis que la Hongrie étend le concept de déclarations électroniques de TVA pour se rapprocher du temps réel sur la base de factures individuelles. Il est frustrant de constater qu'aucun modèle d'autorisation de l'UE ou d'Amérique latine n'est facilement comparable

Vers une stratégie: cartographie des catégories d'exigences

Pour une multinationale, les catégories fonctionnelles de haut niveau suivantes doivent être abordées pour chaque pays:

• Mappage réglementaire – Vous devez pouvoir émettre des factures dans les formats de données structurés obligatoires requis pour l'échange de données avec la plateforme d'administration fiscale.

• Orchestration de transactions réglementaires et alignement de processus – Votre plate-forme de transactions d'affaires électroniques devra être capable de communiquer dans un flux bidirectionnel avec la plateforme d'administration fiscale.

• Authentification et sécurité – La plupart des plates-formes d'administration fiscale en temps réel ou à temps une combinaison de méthodes de transmission et de sécurité propres au pays pour assurer l'intégrité et l'authenticité des documents électroniques

• Détermination de l'impôt – Lorsque chaque ligne f chaque facture est disponible pour une analyse approfondie, il devient impératif de s'assurer que les décisions de détermination des taxes sont correctes à 100%

• Archivage – Le document électronique "effacé" devra être stocké de façon sécurisée audit pendant de nombreuses années.

Planification du changement

Assurer la conformité le premier jour où un modèle d'autorisation est introduit n'est pas suffisant. Vous devrez vous assurer que vous avez un processus de gestion des changements robuste. Cela signifie prendre des mesures organisationnelles pour s'assurer que toute modification de la loi ou des spécifications techniques est surveillée, interprétée et mise en œuvre dans votre système en temps opportun.

Connexion à plusieurs fournisseurs locaux: la pression est sur

les connaissances peuvent apporter un certain niveau de confort à votre équipe régionale, mais les responsables informatiques et commerciaux mondiaux peuvent trouver difficile de combiner les fournisseurs locaux dans un système et un processus d'entreprise cohérents à l'échelle mondiale. L'essentiel ici est d'avoir une stratégie globale claire. Pour déterminer si vous souhaitez travailler avec plusieurs fournisseurs de conformité locaux ou une solution globale, vous devez prendre en compte les éléments suivants:

• Logique de routage vers la plate-forme de dédouanement par département dans les systèmes d'entreprise
• ] Gestion de plusieurs contrats et SLA
• Cohérence de la facturation des services de conformité entre pays
• Engagement opportun en matière de sécurité, d'audit et de protection des données personnelles
• Variation du support technique
• Variations régionales telles comme langue et fuseaux horaires

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