Comment le plan fiscal Biden affectera-t-il votre petite entreprise?

Octobre
30, 2020

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On a beaucoup écrit sur le plan fiscal de Joe Biden au cours des derniers mois. Alors que M. Biden a assuré au public qu'il ne taxerait que «les riches», que signifierait un plan fiscal Biden pour un propriétaire de petite entreprise prospère? Examinons ses propositions dans le contexte d'une petite entreprise prospère.

De combien les impôts augmentent-ils dans le cadre du plan Biden?

Supposons que Mary possède une entreprise qui a 1,5 million de dollars de revenus bruts, 400 000 dollars de salaires pour les employés, et un revenu net pour le propriétaire de 800 000 $. Supposons que cette petite entreprise fonctionne comme une entreprise individuelle et que Mary dépose ses renseignements fiscaux sur l’annexe C de son 1040. Elle a également un petit revenu d’intérêts et de dividendes qui est compensé par ses déductions détaillées. Quelle est la conséquence du plan fiscal Biden sur les impôts sur le revenu de Mary?

Impact sur les déductions

Tout d’abord, examinons la Déduction sur le revenu d’entreprise admissible, ou QBID. En vertu de la loi actuelle, Marie reçoit une déduction égale au bailleur de 50 pour cent du salaire qu'elle a payé (400 000 $ x 50 pour cent = 200 000 $) ou 20 pour cent de son revenu net (800 000 $ x 20 pour cent = 160000 $). Cela réduit son revenu imposable de 800 000 $ à 640 000 $. Dans le cadre du plan Biden, elle ne recevrait pas de QBID, donc son revenu imposable resterait à 800 000 $.

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Sur 640 000 $ de revenu imposable, Mary paierait un revenu impôt de 200 890 $ (en ignorant la déduction de 50 pour cent des impôts sur le travail indépendant abordés ci-dessous et en utilisant les barèmes de taux d'imposition 2021 publiés par l'IRS). Biden propose de ramener les taux d'imposition aux taux d'avant 2018, ce qui entraînerait une taxe sur le revenu imposable de 800000 $ de Mary de 272619 $ (sans tenir compte de la déduction pour 50 pour cent des impôts sur le travail indépendant abordée ci-dessous) pour une augmentation de 71729 $. [19659005] Augmentation des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie

En vertu de la loi actuelle, les taxes de sécurité sociale seront progressivement supprimées après 142 800 $ en 2021. Cela signifie que Mary paierait 17 993 $ de taxe de sécurité sociale et 28 600 $ (5 800 $ + 22 800 $) de taxe d'assurance-maladie. Medicare ne disparaît pas progressivement en vertu de la loi actuelle et les premiers 200 000 $ de revenu sont imposés à 2,9% et le reste à 3,8%. Dans le cadre du plan de Biden, la sécurité sociale reviendrait à 400 000 dollars. Cela signifie qu'au lieu de la facture fiscale totale actuelle de sécurité sociale et d'assurance-maladie de 46 593 $, Mary paierait désormais 12,6% de plus sur le montant de son revenu de travail indépendant supérieur à 400 000 $ ou 50 400 $ pour un total de 96 993 $. Mary obtiendrait une déduction d'impôt sur le revenu correspondant à 50% de cette augmentation, pour un avantage de 9 979 $ et une augmentation nette de l'impôt de 40 421 $.

Augmentation totale de l'impôt

Dans le cadre du plan Biden, la facture fiscale de Mary augmentera de 112150 $ (71729 $ + 40 421 $).

Crédit: WealthAbility