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Ce que vous devez savoir sur la loi sur la transparence des entreprises
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Depuis le début de cette année, de nombreuses entreprises basées aux États-Unis doivent déclarer leurs informations au Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) sur qui possède ou contrôle leur entreprise – une exigence décrite dans le Loi sur la transparence des entreprises (CTA) promulguée par le Congrès en 2021 pour empêcher les activités illégales des entités anonymes.
Cela représente un changement fondamental dans la manière dont les entreprises basées aux États-Unis fonctionneront. Les délais de déclaration varient en fonction de la date de création de l’entreprise, et le non-respect entraînera de lourdes amendes.
Comment les chefs d’entreprise peuvent-ils se préparer à ce changement sismique ? Ils devront comprendre ce qu’est un bénéficiaire effectif ; quels types d’entreprises sont tenues de déclarer ; ce qui doit être signalé ; comment se préparer à faire un rapport ; et les sanctions en cas de non-respect.
Qu’est-ce qu’un bénéficiaire effectif ?
Un bénéficiaire effectif est une personne physique qui exerce un contrôle substantiel sur la société déclarante, une ou plusieurs entités intermédiaires ou qui possède ou contrôle au moins 25 % des participations de la société déclarante.
Une personne appartenant à l’une des catégories suivantes exerce un contrôle substantiel :
- Il s’agit d’un officier supérieur au sein de la suite C ; ou agir en tant que président de la société ou avocat général ;
- Ils sont autorisés à nommer ou à révoquer les dirigeants ou la majorité des administrateurs de la société déclarante ;
- Ce sont des décideurs importants pour la société déclarante ;
- Ils disposent de toute autre forme de contrôle substantiel exercé de manière nouvelle ou unique, par exemple au travers de structures d’entreprise flexibles qui offrent d’autres méthodes de contrôle que celles énumérées ci-dessus.
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Qui doit signaler et qui ne le fait pas
Ensuite, il est important de comprendre quels types d’entreprises sont tenues de déclarer leur propriété effective :
Alternativement, il existe 23 types d’entités exemptées des exigences de déclaration ; ils comprennent des sociétés cotées en bourse, des organisations à but non lucratif et certaines grandes sociétés d’exploitation. Il existe également une exemption pour les entreprises inactives.
Préparation du rapport
Une fois qu’un propriétaire d’entreprise comprend qu’il doit déclarer ses informations sur la propriété effective au FinCEN, il doit mettre de l’ordre dans plusieurs éléments d’information.
Analyse commerciale
Premièrement, ils doivent commencer à analyser leur tableau des casquettes, la structure de gestion et les obligations contractuelles. Étant donné que le FinCEN définit les « bénéficiaires effectifs » comme les personnes qui possèdent ou contrôlent au moins 25 % des participations d’une entité et celles qui exercent un « contrôle substantiel » sur une entité, déterminer qui sont les bénéficiaires effectifs n’est pas une analyse facile et directe. . C’est pourquoi, outre le tableau des plafonds, il est important d’examiner la situation de l’entreprise. structure de management et les obligations contractuelles pour déterminer qui a le contrôle ultime de l’entreprise.
Ensuite, rassemblez les noms, adresses et informations sur le passeport/permis de conduire de chaque bénéficiaire effectif ou obtenez leurs identifiants FinCEN à des fins de déclaration.
Mettre en place des processus
Assurez-vous que tout le monde soit conscient que tout changement concernant les bénéficiaires effectifs doit être signalé au FinCEN dans les 30 jours. Ainsi, si l’entreprise ajoute un actionnaire majeur ; nomme un nouvel officier supérieur ; a un nouveau directeur; ou conclut un contrat de vote, la direction doit être informée qu’une mise à jour du rapport BOI de l’entité doit être effectuée auprès du FinCEN dans les 30 jours.
Étant donné que cela ne fait pas partie des procédures opérationnelles standard d’une entreprise, il faudra un certain apprentissage pour se rappeler que cela doit être effectué.
Que faut-il déclarer ?
Deux ensembles d’informations sont nécessaires au processus de reporting.
Premièrement, une société déclarante doit déclarer :
- Son nom légal ;
- Noms commerciaux, noms d/b/a ou t/a ;
- L’adresse de son siège social ;
- Son ressort de constitution ou d’enregistrement ; et
- Son numéro d’identification fiscale
L’autre ensemble d’informations se concentre sur les bénéficiaires effectifs. Le rapport doit inclure les éléments suivants :
- Le nom de la personne ;
- Date de naissance;
- Adresse résidentielle ; et
- Un numéro d’identification provenant d’un document d’identification acceptable, comme un passeport ou un permis de conduire américain.
Délais de déclaration et pénalités
Les déclarations sont acceptées à compter du 1er janvier 2024. Si la société a été créée ou enregistrée avant le 1er janvier 2024, elle a jusqu’au 1er janvier 2025 pour déclarer les informations sur la société et les bénéficiaires effectifs.
Si la société a été créée ou enregistrée à compter du 1er janvier 2024, elle doit déclarer les informations sur les bénéficiaires effectifs – y compris sur elle-même, ses bénéficiaires effectifs et les sociétés requérantes (c’est-à-dire les déclarants ou ceux qui contrôlent le dépôt de l’enregistrement initial) – dans un délai de 90 jours. jours calendaires à compter de la date d’inscription effective.
Enfin, toute mise à jour ou correction des informations sur la propriété effective précédemment déposées auprès du FinCEN doit être soumise dans les 30 jours. Des mises à jour doivent être déposées pour chaque société déclarante et chaque bénéficiaire effectif soumis à déclaration après tout changement, comme un changement d’adresse ou un nouveau numéro de passeport ou de permis de conduire, préalablement soumis au FinCEN.
Le défaut de déclaration peut entraîner des sanctions civiles pouvant aller jusqu’à 500 $ par jour, des sanctions pénales pouvant aller jusqu’à deux ans d’emprisonnement et une amende pouvant aller jusqu’à 10 000 $.
L’essentiel
Le Loi sur la transparence des entreprises il faudra un certain temps aux propriétaires d’entreprise pour s’y habituer. Cependant, il s’agit d’un texte de loi important qu’ils doivent comprendre afin qu’ils puissent répondre aux exigences en déposant les informations appropriées dans les délais appropriés.
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