Ce que l’inauguration signifie pour vos impôts

« Rien n’est certain sauf la mort et les impôts. »

Ce proverbe, souvent attribué à Benjamin Franklin, a résisté à l’épreuve du temps. Mais si je pouvais ajouter un élément de plus à cette perle de sagesse, ce serait ceci : « Rien n’est certain sauf la mort et les impôts, mais la mort ne change pas ; les impôts changent toujours. »

Avec la deuxième investiture du président élu Donald Trump, entrepreneurs et les investisseurs surveillent de près ces changements. Au cours de son premier mandat, le président Trump a réalisé l’une des refontes du code des impôts les plus importantes depuis des décennies avec la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA). Alors que les questions liées à l’économie et à la croissance de l’emploi sont au premier plan, les quatre prochaines années pourraient apporter une autre vague de changement.

Étant donné que de nombreuses réductions d’impôts prévues par la TCJA expireront à la fin de 2025 en l’absence d’une action du Congrès, au moins certains changements sont inévitables. Cependant, il est beaucoup plus difficile de prévoir l’ampleur et la nature des changements. Le climat politique actuel signifie que les Républicains devront conduire tout changement de politique fiscale, mais avec une majorité très faible à la Chambre, n’importe quel législateur aura un pouvoir énorme.

Malgré l’incertitude, les entrepreneurs peuvent probablement s’attendre à certaines choses.

1. Il est peu probable que le taux d’imposition des sociétés augmente

La TCJA a réduit le taux d’imposition des sociétés de 35% à 21% — un virage favorable aux entreprises qui a stimulé investissement dans d’innombrables industries. La bonne nouvelle pour les entrepreneurs est que ce changement ne fait pas partie de ceux qui expireront.

Le président élu Trump a publiquement lancé l’idée de réduire encore davantage le taux d’imposition des sociétés, potentiellement à 15% pour les entreprises qui fabriquent leurs produits aux États-Unis. Compte tenu des inquiétudes concernant le déficit budgétaire fédéral, il est difficile de savoir quand et si une telle réduction pourrait avoir lieu. Mais le message général concernant l’impôt sur les sociétés est clair : le maintenir à un niveau bas est une priorité.

2. Les taux d’imposition des particuliers resteront à peu près les mêmes

Alors que les réductions d’impôt sur le revenu des particuliers et la déduction forfaitaire prévues par la TCJA expireront fin 2025, leur prolongation est très populaire. Dans une enquête 2023 Selon le Pew Research Center, plus de la moitié des adultes américains ont déclaré qu’ils estimaient qu’ils payaient plus que leur juste part d’impôts et que le système fiscal était d’une complexité frustrante.

Compte tenu de ce soutien public et de la volonté du président élu Trump plaidoyer pour l’extension de la TCJAnous verrons très probablement les tranches d’imposition individuelles rester à peu près les mêmes, et la déduction forfaitaire pourrait même augmenter.

3. Les déductions fiscales importantes vont probablement changer

La TCJA a introduit ou élargi un certain nombre de déductions fiscales extrêmement précieuses pour les entrepreneurs. En voici trois à surveiller :

• Déduction pour le revenu d’entreprise qualifié (QBI)

Cette déduction permet à de nombreux propriétaires d’entreprises intermédiaires de déduire jusqu’à 20 pour cent de leurs revenus d’entreprise admissibles, plus 20 pour cent des dividendes des fiducies de placement immobilier admissibles et des revenus de sociétés de personnes cotées en bourse admissibles. La déduction est disponible même pour les contribuables qui bénéficient de la déduction standard, et elle a changé la donne pour les propriétaires de petites entreprises.

Malheureusement pour de nombreux entrepreneurs qui comptent sur cette déduction, sa prolongation risque de ne pas suffire à réduire les coûts. prochain débat fiscal; de nombreux démocrates affirment que cela aide les riches au détriment des contribuables moyens, et de nombreux républicains donneront la priorité aux réductions du taux d’imposition des sociétés plutôt qu’au QBI.

L’amortissement bonus est une déduction fiscale que le gouvernement utilise pour encourager les entreprises à investir dans certains actifs, notamment certains équipements, logiciels, véhicules et biens immobiliers locatifs. La TCJA majoration de l’amortissement du bonus de 50 % à 100 % jusqu’en 2022. Depuis lors, il a baissé de 20 points de pourcentage chaque année et devrait atteindre zéro d’ici 2027 sans action du Congrès. Le président élu Trump a proposé rétablir une déduction totale d’amortissement du bonus à 100 %et j’espère que le nouveau Congrès soutiendra cela pour les achats de fabrication et d’autres équipements. En revanche, les achats immobiliers semblent moins sûrs.

• Déduction de l’impôt national et local (SALT)

Les entrepreneurs vivant dans des États à fiscalité élevée ont ressenti la douleur du plafond de 10 000 $ le TCJA a mis en place la déduction des impôts nationaux et locaux. La pression intense exercée par les législateurs de certains États comptant des résidents à revenus élevés conduira probablement à une augmentation de cette déduction. Sans action du Congrès, le plafond expirera à la fin de 2025. Cependant, étant donné les inquiétudes concernant le déficit budgétaire, il est plus probable que les législateurs choisissent d’augmenter le plafond.

• Moins, voire pas du tout, d’incitations à l’énergie verte

Ces dernières années, les entrepreneurs et les investisseurs ont fait bon usage de plusieurs incitations fiscales qui favorisent investissements dans les véhicules électriques, les systèmes d’énergie solaire, les parcs éoliens et d’autres efforts en matière d’énergies renouvelables et d’environnement. La loi sur la réduction de l’inflation de 2022, en particulier, prévoyait crédits d’impôt importants pour le coût des systèmes d’énergie renouvelable.

Le président élu Trump a plaidé pendant la campagne électorale pour une politique énergétique davantage centrée sur le pétrole et le gaz naturel, qualifiant la politique énergétique du président Biden de «nouvelle arnaque verte.  » Ainsi, si les incitatifs actuels font partie de votre stratégie fiscale, il est sage de communiquer avec votre conseiller fiscal pour discuter des alternatives.

Cela dit, il est également possible que ces incitations demeurent tandis que d’autres pour les projets énergétiques liés aux combustibles fossiles reviennent. Le président élu a exprimé son soutien pour l’indépendance énergétique des États-Unis, et il nommé gouverneur du Dakota du Nord, Doug Burgum – qui soutient à la fois la production pétrolière et renouvelable – son choix de diriger un nouveau Conseil national de l’énergie.

Comment se préparer

Voici la bonne nouvelle. Même si la plupart des entrepreneurs ont peu d’influence sur l’évolution de ces politiques après l’inauguration, les principes fondamentaux d’une bonne stratégie fiscale ne changeront pas.

N’oubliez pas : votre impôt est basé sur un ensemble de faits uniques. Pour modifier votre impôt, il vous suffit de modifier vos informations.

Comment faites-vous cela ? La loi fiscale est une série d’incitations conçues pour influencer la manière dont les gens gagnent et investissent leur argent. La clé est de prêter attention à l’évolution de la législation fiscale et d’adapter votre stratégie en conséquence. Restez informé et travaillez avec un conseiller qui s’associera avec vous dans une approche à long terme pour minimiser les impôts tout en maximisant votre patrimoine.